2023年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（十八）

成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。

單選題

根據(jù)稅法規(guī)定，自2021年1月1日起至2025年12月31日止，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入相應(yīng)比例的部分，準(zhǔn)予扣除。這一比例是（      ）。

A、15% 

B、30% 

C、12% 

D、45% 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目說法正確的是（?。?。

A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除 

B、保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算手續(xù)費及傭金支出限額 

C、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額 

D、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣的進(jìn)項稅金，可以稅前扣除 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈支出，下列處理正確的是（　）。

A、在稅前全額扣除 

B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

C、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除 

單選題

某企業(yè)2022年度實現(xiàn)會計利潤300萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出60萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出50萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)2022年營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。

A、－4

B、0 

C、36 

D、14 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是（?。?。

A、自2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出超過當(dāng)年扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 

B、除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除 

C、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 

D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬 

多選題

下列各項中，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（?。?。

A、企業(yè)利潤總額12％以內(nèi)的公益性捐贈支出 

B、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費 

D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，其中彌補的期限為（?。?。

A、3年 

B、5年 

C、8年 

D、無限期 

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