24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十三)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:小羊 2023/08/07 10:51:57 字體:

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

單選題

(2020年)下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中,發(fā)布《稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃》的是(?。?/p>

A、聯(lián)合國(guó) 

B、世界銀行 

C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織 

D、世界貿(mào)易組織 

【答案】
C
【解析】
OECD發(fā)布《稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃》,OECD是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的簡(jiǎn)稱。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目。

類別

行動(dòng)計(jì)劃

應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)

數(shù)字經(jīng)濟(jì)

協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制

混合錯(cuò)配、受控外國(guó)公司規(guī)則、利息扣除、有害稅收實(shí)踐

重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)際規(guī)則

稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)、無(wú)形資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和資本、其他高風(fēng)險(xiǎn)交易

提高稅收透明度和確定性

數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、強(qiáng)制披露原則、轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料、爭(zhēng)端解決

開(kāi)發(fā)多邊工具促進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施

多邊工具

多選題

(2021年)下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的表述中,符合規(guī)定的有(?。?/p>

A、應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)  

B、凍結(jié)的存款數(shù)額以納稅人應(yīng)納稅額為限  

C、應(yīng)當(dāng)拍賣(mài)納稅人的部分財(cái)產(chǎn)用于抵繳稅款  

D、保全后納稅人已按期繳納稅款的應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅款之日起1日內(nèi)解除保全 

【答案】
ABD
【解析】
本題考查稅收保全措施的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C,納稅人在開(kāi)戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中沒(méi)有存款,或者稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法掌握其存款情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款是強(qiáng)制執(zhí)行措施,而非稅收保全措施。

單選題

根據(jù)《稅收征收管理法》中延期繳納稅款制度的規(guī)定,下列表述中正確的是(?。?/p>

A、批準(zhǔn)的延期期限內(nèi)加收滯納金  

B、延期繳納稅款必須經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)  

C、延期繳納的同一筆稅款不得滾動(dòng)審批  

D、延期繳納稅款的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30天  

【答案】
C
【解析】
選項(xiàng)A,批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金;選項(xiàng)B,稅款的延期繳納,必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),方為有效;選項(xiàng)D,延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
【點(diǎn)評(píng)】本題考查延期繳納稅款制度。
納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。
【提示1】特殊困難:
1.因不可抗力,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;
2.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款的。
【提示2】細(xì)節(jié)規(guī)定:
1.在規(guī)定期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)。
2.必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),方為有效。
3.延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。(關(guān)稅延期納稅最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月)
4.批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯納金。不予批準(zhǔn)的,從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。

單選題

(2021年)下列有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的表述中,正確的是( )。

A、企業(yè)所欠稅款對(duì)應(yīng)的滯納金按照普通破產(chǎn)債權(quán)申報(bào) 

B、企業(yè)因繼續(xù)履行合同需要開(kāi)具發(fā)票的,須由稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)發(fā)票 

C、企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款以實(shí)際解繳稅款之日為截止日計(jì)算確定 

D、在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日至企業(yè)注銷之日期間,企業(yè)應(yīng)暫緩繳納相關(guān)稅款 

【答案】
A
【解析】
本題考查企業(yè)破產(chǎn)清算程序中稅收征管的規(guī)定。企業(yè)因繼續(xù)履行合同、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或處置財(cái)產(chǎn)需要開(kāi)具發(fā)票的,管理人可以以企業(yè)名義按規(guī)定申領(lǐng)開(kāi)具發(fā)票或者代開(kāi)發(fā)票;企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款,以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息,以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日為截止日計(jì)算確定;在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)之日至企業(yè)注銷之日期間,企業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理,履行稅法規(guī)定的相關(guān)義務(wù)。

多選題

失信信息公布期間,符合特定條件之一的,失信主體可以向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)?zhí)崆巴V构际判畔?,上述條件包括()。

A、失信主體破產(chǎn),人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書(shū),稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)?/p>

B、按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清(退)稅款、滯納金、罰款,且失信主體失信信息公布滿3個(gè)月的

C、在發(fā)生重大自然災(zāi)害期間,因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)作出突出貢獻(xiàn)的

D、在發(fā)生社會(huì)安全突發(fā)事件期間,因履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的

【答案】ACD
【解析】按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》繳清(退)稅款、滯納金、罰款,且失信主體失信信息公布滿6個(gè)月的,失信主體或者其破產(chǎn)管理人可以向作出確定失信主體決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴V构际判畔ⅰ?/p>

【點(diǎn)評(píng)】本題考查重大稅收違法失信主體信息公布管理。此內(nèi)容為2022年教材新增內(nèi)容,需要重點(diǎn)關(guān)注。下面列舉了部分相關(guān)期限的內(nèi)容,掌握一下。

失信主體信息自公布之日起滿3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在5日內(nèi)停止信息公布。經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)或者其授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟期限屆滿,或者行政復(fù)議決定、人民法院判決或裁定生效后,于30日內(nèi)制作失信主體確定文書(shū),并依法送達(dá)當(dāng)事人。

多選題

下列各項(xiàng)中,屬于重大稅收違法失信主體的有( )。

A、甲企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅

B、乙企業(yè)偽造發(fā)票監(jiān)制章

C、丙稅務(wù)代理公司違反相關(guān)法律造成其委托人少繳納稅款200萬(wàn)元

D、丁企業(yè)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票62份合計(jì)金額232萬(wàn)元

【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D,虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的,屬于重大稅收違法失信主體。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查重大稅收違法失信主體的確定。

1.有下列情形之一的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他涉稅當(dāng)事人:

(1)偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款100萬(wàn)元以上,且任一年度不繳或者少繳應(yīng)納稅款占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的,或者采取前述手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額在100萬(wàn)元以上的;

(2)欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額100萬(wàn)元以上的;

(3)騙取國(guó)家出口退稅款的;

(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;

(5)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的;

(6)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票100份以上或者金額400萬(wàn)元以上的;

(7)私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的;

(8)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等行為,在稽查案件執(zhí)行完畢前,不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)走逃(失聯(lián))的;

(9)為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬(wàn)元以上或者騙取國(guó)家出口退稅款的;

(10)稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬(wàn)元以上的;

(11)其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重、社會(huì)危害性較大的稅收違法行為。

2.符合上述規(guī)定條件之一的,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其為失信主體。

3.當(dāng)事人在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi),可以書(shū)面或者口頭提出陳述、申辯意見(jiàn)。

4.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)或者其授權(quán)的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟期限屆滿,或者行政復(fù)議決定、人民法院判決或裁定生效后,于30日內(nèi)制作失信主體確定文書(shū),并依法送達(dá)當(dāng)事人。

對(duì)納入納稅信用評(píng)價(jià)范圍的當(dāng)事人,還應(yīng)當(dāng)包括適用D級(jí)納稅人管理措施提示。

單選題

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的規(guī)定時(shí)間內(nèi),向社會(huì)進(jìn)行失信主體信息公布,這一規(guī)定的時(shí)間是( )。

A、失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的10日內(nèi)

B、失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的15日內(nèi)

C、失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的次月10日內(nèi)

D、失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的次月15日內(nèi)

【答案】D
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書(shū)送達(dá)后的次月 15日內(nèi),向社會(huì)進(jìn)行失信主體信息公布。

相關(guān)推薦:

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)