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多選題
甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),其存貨和動產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%,不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×18年9月初欠繳增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務: (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為7.8萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。 (2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。 (3)銷售產(chǎn)品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 (4)建造辦公樓領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。 (5)因自然災害導致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。 (6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。 下列關(guān)于甲公司的賬務處理的表述中,正確的有(?。?。
A、9月初欠繳增值稅4萬元反映在“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方
B、用原材料對外投資,應視同銷售確認銷項稅額
C、建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中
D、當月繳納當月的增值稅,應通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)科目核算
多選題
下列有關(guān)應付票據(jù)的表述中,正確的有( )。
A、應付票據(jù)科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務供應等開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票
B、應付票據(jù)按照是否帶息分為帶息應付票據(jù)和不帶息應付票據(jù)兩種
C、對于不能如期支付的商業(yè)承兌匯票,應在票據(jù)到期時,將“應付票據(jù)”賬面價值轉(zhuǎn)入“短期借款”
D、對于企業(yè)不能如期支付的銀行承兌匯票,承兌銀行需向持票人付款,并將出票人尚未支付的匯票金額轉(zhuǎn)作貸款處理
單選題
某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,其購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明:貨款為40 000元,增值稅為5 200元。在購入材料的過程中另支付運雜費1 200元。該企業(yè)外購原材料的入賬價值為(?。?。
A、48 000元
B、41 200元
C、45 200元
D、46 400元
單選題
甲公司委托乙公司加工一批收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品(非金銀首飾),甲公司發(fā)出原材料的成本為200萬元;乙公司加工完成時計算應收取的加工費為50萬元(不含增值稅),在加工過程中,由乙公司代扣代繳的消費稅為3萬元。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,應稅消費品的消費稅稅率為10%。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為(?。?。
A、340萬元
B、250萬元
C、200萬元
D、313萬元
多選題
甲公司為增值稅一般納稅人,其存貨和動產(chǎn)設備適用的增值稅稅率為13%,不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%,2×22年發(fā)生如下業(yè)務:(1)自建辦公樓領用外購工程物資一批,該批工程物資的購買價款為100萬元,進項稅額為13萬元,領用時工程物資的市價為110萬元。(2)自行開發(fā)建造一條生產(chǎn)線,領用外購原材料,成本價為80萬元,領用時市場價為90萬元。(3)自行建造廠房,領用一批自產(chǎn)產(chǎn)品和一批原材料,自產(chǎn)產(chǎn)品的賬面成本為50萬元,領用時市價為80萬元;外購原材料成本為40萬元,領用時市價為60萬元。假定上述工程期末均未完工,建設期間未發(fā)生其他支出,所領用存貨均未計提存貨跌價準備,不考慮其他因素,關(guān)于上述業(yè)務,下列說法不正確的有(?。?/p>
A、自建廠房領用自產(chǎn)產(chǎn)品和原材料應視同銷售,確認銷項稅額18.2萬元
B、自建辦公樓外購的工程物資入賬成本為100萬元
C、自行開發(fā)生產(chǎn)線領用原材料時,應按原材料市場價90萬計入在建工程成本
D、期末“在建工程”項目列示金額為270萬元
單選題
企業(yè)收取的包裝物押金應該記入的科目是(?。?/p>
A、資本公積
B、其他應付款
C、其他應收款
D、其他業(yè)務收入
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列事項均取得了增值稅專用發(fā)票,但其進項稅額不可以抵扣的事項有(?。?。
A、購進用于集體福利的貨物
B、管理不善造成的原材料毀損
C、生產(chǎn)用于建造不動產(chǎn)的自產(chǎn)產(chǎn)品時領用的原材料
D、購進用于建造不動產(chǎn)的工程物資
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