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稅務(wù)師：消費稅銷售數(shù)量的確定
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2016年稅務(wù)師考試《稅法一》答疑精華：消費稅銷售數(shù)量的確定
【試題內(nèi)容】
某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2015年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30％，成本利潤率為5%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（?。┤f元。
A、15.13
B、26
C、19.80
D、31.5
【正確答案】 C
【答案解析】 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=77.22÷（1+17%）×30％=19.80（萬元）
2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《稅法一》第二章“消費稅銷售數(shù)量的確定”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細(xì)問題描述： 哪種稅按生產(chǎn)領(lǐng)用納稅，哪種按銷售數(shù)量納稅？ 答疑老師回復(fù)： 消費稅： 銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量； 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量； 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量； 進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的征稅數(shù)量。 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品可以抵扣消費稅的，按企業(yè)當(dāng)期實際生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算抵扣消費稅的。 資源稅：
祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://m.yinshua168.com.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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