2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（一）

2016年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（一）

1.單選題

2015年1月初，某稅務(wù)師對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2014年度納稅審核，發(fā)現(xiàn)2014年11月用抵債的方式收到一項(xiàng)設(shè)備，用于管理部門(mén)，但未進(jìn)行賬務(wù)處理，其涉及的調(diào)賬會(huì)計(jì)分錄不包含的是（ ）。（本題不考慮增值稅）

A.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)付賬款

B.借：以前年度損益調(diào)整

　　　貸：累計(jì)折舊

C.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　　貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：累計(jì)折舊

　　　貸：本年利潤(rùn)

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，涉及的會(huì)計(jì)處理為：

借：固定資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)付賬款

借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：累計(jì)折舊

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

2.單選題

下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是（ ）。

A.上年度管理費(fèi)用錯(cuò)列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”

B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”

D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A，正確的調(diào)賬分錄應(yīng)該是借記“以前年度損益調(diào)整（管理費(fèi)用）”，貸記“在建工程”；選項(xiàng)C，納稅人當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項(xiàng)D，應(yīng)該是貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

3.單選題

某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)，涉及的契稅的賬務(wù)處理正確的是（ ）。

A.借：無(wú)形資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

B.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

C.借：無(wú)形資產(chǎn)

　　　貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交契稅

【正確答案】 C

【答案解析】 根據(jù)題意，賬務(wù)處理正確的是：

借：無(wú)形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款

4.單選題

某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙，其賬務(wù)處理一定不包括的是（ ）。

A.借：銀行存款

　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　貸：庫(kù)存商品

C.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

D.借：其他應(yīng)付款

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳消費(fèi)稅

【正確答案】 D

【答案解析】 根據(jù)題意，不包括代扣代繳的消費(fèi)稅，所以選項(xiàng)D不正確。

5.單選題

某企業(yè)2015年2月增值稅欠稅金額11萬(wàn)元，若2015年2月期末留抵稅額1萬(wàn)元，則該企業(yè)賬務(wù)處理正確的是（ ）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） (10000)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 (10000)

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 110000

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 110000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 100000

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10000

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10000

【正確答案】 A

【答案解析】

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） (10000)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 (10000)

6.單選題

申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的是（ ）。

A.行使自由量裁權(quán)作出的具體行政行為

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.確定稅種

【正確答案】 D

【答案解析】 對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，按照自愿、合法的原則，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解：

（1）行使自由裁量權(quán)做出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。

（2）行政賠償。

（3）行政獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。

7.單選題

下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ ）。

A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.作為申請(qǐng)人公民死亡，其近親屬尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

【正確答案】 A

【答案解析】 行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：（1）申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的；（2）作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒(méi)有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的；（4）申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的；（5）行政復(fù)議申請(qǐng)受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

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