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2017稅務師《稅法二》易錯題專家點評：企業(yè)所得稅
單選題：
某國有企業(yè)2015年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2016年6月進行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費用為3萬元，按稅法規(guī)定已計提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25
【正確答案】D
【答案解析】該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應繳納企業(yè)所得稅=[260-（200-4）-3]×25%=15.25（萬元）
【點評】本題的正確率63.25%，關(guān)于企業(yè)所得稅的計算的知識點，是重點，也是一項需要記憶的內(nèi)容，在學習過程中應該重點掌握。
注：以上習題來源于正保會計網(wǎng)校“每日一練——免費在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進行點評。
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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