2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅

稅務(wù)師考試是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，備考過(guò)程中總會(huì)產(chǎn)生一些疑惑。為了幫助大家備考稅務(wù)師一路暢通，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從課程答疑板中精選了稅務(wù)師學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，并給出詳細(xì)答疑。以下是關(guān)于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中“年金的個(gè)人所得稅政策”提出的問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！

【試題內(nèi)容】

2020夢(mèng)想成真-應(yīng)試指南 >>第九章 貨物和勞務(wù)納稅申報(bào)代理和納稅審核 >>第267頁(yè) >>第4題

【提問(wèn)內(nèi)容】

增值稅納稅申報(bào)表的按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅貨物銷(xiāo)售額為什么是2117000？

【老師回復(fù)】

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

是業(yè)務(wù)三和業(yè)務(wù)四的銷(xiāo)售額，業(yè)務(wù)三是120510/1.03=117000，業(yè)務(wù)四是2100000/1.05=2000000.

【繼續(xù)提問(wèn)】

2019年試題綜合分析題-代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)未取得專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000元，提問(wèn)該10000元是怎樣算出來(lái)的。試題如下：1.與某商場(chǎng)結(jié)算5月份代銷(xiāo)的果汁飲料，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：

借：銀行存款 101700

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 11700

后附原始憑證：

（1）商場(chǎng)代銷(xiāo)果汁結(jié)算清單1份：代理果汁價(jià)稅合計(jì)收入113000元，商場(chǎng)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)11300元，實(shí)收101700元；

（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元；稅額為11700元；

（3）銀行進(jìn)賬單1份：金額為101700元。

【老師回復(fù)】

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：2019年試題中的這個(gè)題，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000說(shuō)的是業(yè)務(wù)2，購(gòu)買(mǎi)商鋪，因?yàn)榘l(fā)票不合格，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10000，這10000是題中直接給出的，不需要計(jì)算。如果您還有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)！

【繼續(xù)提問(wèn)】

那網(wǎng)校對(duì)該題的答案解析給錯(cuò)了？

【老師回復(fù)】

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：答案沒(méi)有問(wèn)題，答案中的提示只是給的提示而是，取得普票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，題中也沒(méi)有計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不需要轉(zhuǎn)出，下面的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的10000和上面的提示是沒(méi)有關(guān)系的。如果您還有疑問(wèn)，歡迎您繼續(xù)提問(wèn)！

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