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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：視同銷售
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練習(xí)時(shí)間：2022-10-18
1、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（?。?/p>
A、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳贈(zèng)送給客戶
B、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配給投資者
C、將外購(gòu)的貨物用于職工福利部門
D、將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于發(fā)放給本企業(yè)職工個(gè)人
E、將外購(gòu)的貨物贈(zèng)送給某公益性社會(huì)團(tuán)體
查看答案解析
【答案】
ABDE【解析】
選項(xiàng)C，增值稅和所得稅均不視同銷售。
【正確率】25.14％
【點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“視同銷售”的相關(guān)內(nèi)容。
增值稅視同銷售行為：
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；
（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；
（6）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；
（7）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人。
下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：
（1）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
（2）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
判斷企業(yè)所得稅是否視同銷售的關(guān)鍵是，資產(chǎn)權(quán)屬是否發(fā)生轉(zhuǎn)移。
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