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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2023.09.15）
要放棄的時(shí)候，想一想自己最初的夢(mèng)想吧，也許就還差那一點(diǎn)點(diǎn)，再堅(jiān)持一下吧！來(lái)做做稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，一步一階梯，靠近你的目標(biāo)！
多選題
（2022年）企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列情形應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（ ?。?。
A、上年購(gòu)入已享受稅前一次性扣除的設(shè)備，本年計(jì)入管理費(fèi)用的折舊額
B、自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)，按規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入
C、未按合同約定購(gòu)進(jìn)貨物而支付的違約金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
D、加收的增值稅滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
E、安置殘疾人員按規(guī)定100%可計(jì)扣除的工資薪金
查看答案解析
【答案】
ABD 【解析】
選項(xiàng)A，上年購(gòu)入已享受一次性稅前扣除，本年計(jì)入的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，稅法上要視同銷售，應(yīng)調(diào)增視同銷售收入；選項(xiàng)C，違約金支出可以在稅前扣除，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整；選項(xiàng)D，滯納金不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)E，享受加計(jì)100%扣除，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（09.15）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（09.15）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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