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2023稅務師涉稅服務實務練習試題：借款費用和利息支出的扣除
單選題
稅務師受托對某企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)“財務費用”賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是經(jīng)過批準向本企業(yè)職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個月，金融企業(yè)同期同類貸款利率為5%。企業(yè)計算2022年度應納稅所得額時，允許扣除的利息是（?。┤f元。
A.7.5
B.8.25
C.6.25
D.10
查看答案解析
【答案】
A【解析】
向金融企業(yè)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)額扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除。允許扣除的利息支出＝5＋50×5%＝7.5（萬元）。
考察知識點
借款費用和利息支出的扣除
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