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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題:遞延所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2023/01/09 14:35:26 字體:

親愛的學(xué)員,大家好!每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年1月2日到2023年1月8日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。

1、下列選項中,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有(?。?。

A、會計上計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

B、非同一控制下的企業(yè)合并中,形成的商譽

C、企業(yè)在2021年購入的設(shè)備單位價值400萬元,稅法上選擇一次性稅前扣除

D、企業(yè)本年發(fā)生的行政罰款

E、符合加計扣除條件的研究開發(fā)費用支出

查看答案解析
【答案】
BCDE
【解析】

選項B,屬于不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的特殊情形。選項C,屬于確定遞延所得稅負(fù)債的情形。選項D,形成的永久性差異。選擇E,不屬于資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法規(guī)定的暫時性差異。

【正確率】12.83%

【點評】

(1)永久性差異對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”
(2)暫時性差異可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)
應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負(fù)債
所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

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