掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
親愛的學(xué)員,大家好!每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年1月9日到2023年1月15日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
1、關(guān)于納稅人下列行為,稅會差異分析正確的有(?。?。
A、采用直接收款方法銷售貨物,如果客戶尚未接收到該商品,但企業(yè)已經(jīng)收到銷售款時,會計上不確認收入,但增值稅的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)予納稅
B、采用托收承付方式銷售貨物,企業(yè)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天,增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,如果企業(yè)在收款時,客戶尚未接收到該商品,則會計上不應(yīng)確認收入
C、采用分期收款方式,客戶已接受商品,由于未到合同約定的收款時間,會計上確認收入,但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生,應(yīng)先計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目中
D、采用委托其他納稅人代銷貨物,在發(fā)出貨物滿180天的當天,貨物并未銷售給第三方,會計上應(yīng)確認收入,增值稅納稅義務(wù)也同時發(fā)生
E、采用預(yù)收貨款方式,生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備,在貨物發(fā)出的當天,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生,會計應(yīng)按照履約進度確定收入
選項D,采用委托其他納稅人代銷貨物,在收到代銷清單、收到全部或部分貨款、發(fā)出代銷商品滿180天當天,三個時點孰早確定增值稅納稅義務(wù),但如果貨物并未銷售給第三方,會計上不應(yīng)確認收入。選項E,采用預(yù)收貨款方式,一般情況下是在貨物發(fā)出的當天,確認增值稅納稅義務(wù);但如果生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備等貨物,為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當期,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。
【正確率】11.15%
【點評】銷售收入的結(jié)算方式
結(jié)算方式 | 納稅義務(wù)發(fā)生時間 |
賒銷、分期收款 | 書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天 |
預(yù)收貨款 | 貨物發(fā)出的當天;但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天 |
托收承付、委托銀行收款 | 發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 |
先開具發(fā)票的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)票開具的當天 |
各位考生可以利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫刷題,想做更多高質(zhì)量練習(xí)題,可以購買應(yīng)試指南輔導(dǎo)書,除了每章配有同步練習(xí)題,還有章節(jié)知識點解析哦!購買應(yīng)試指南>>另外,下載正保會計網(wǎng)校APP,就可以使用手機隨時隨地刷題啦!點擊下載APP>>
安卓版本:8.7.20 蘋果版本:8.7.20
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號