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稅務師《涉稅服務實務》練習題:一般企業(yè)的增值稅納稅審核(綜合)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/01/12 11:52:48 字體:

單選題

某商場為增值稅一般納稅人,2021年5月采取以舊換新方式銷售洗衣機,每臺新洗衣機零售價3000元,本月售出新洗衣機200臺,收回舊洗衣機200臺,每臺舊洗衣機折價200元,商場計算增值稅銷項稅額為64424.78元。稅務師審核后認為(?。?/p>

A.商場計算是正確的

B.商場計算有誤,銷項稅額少計7179.49元

C.商場計算有誤,銷項稅少計4601.77元

D.商場計算有誤,銷項稅額多計4601.77元

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外),應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務的銷項稅額=3000÷(1+13%)×200×13%=69026.55(元),商場自己計算的銷項稅額是64424.78元,少計銷項稅額=69026.55-64424.78=4601.77(元)。

考察知識點:一般企業(yè)的增值稅納稅審核(綜合)

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