2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》易錯題：會計制度確認收入

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：春分 2023/02/06 10:06:57　字體：大小

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1、一般銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于會計制度確認收入或利得時點的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額，計入（?。┛颇?。

A、預(yù)收賬款

B、應(yīng)收賬款

C、合同負債

D、合同資產(chǎn)

查看答案解析

【答案】

【解析】

按照增值稅規(guī)定確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費—簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得時，應(yīng)按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入。

【正確率】 14.37％

【點評】按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額記入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

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