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網(wǎng)校學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提問,教研老師們會給出有針對性的解答,為幫助廣大考生解決備考難題。下面是稅務(wù)師《稅法一》答疑精華分享給大家,一起來看看吧!
問 | 我計(jì)算的答案是9 然后不太理解為啥+5 最后為啥答案是13呀 |
(2021年)某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件,2022年3月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額73萬元,購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元,上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為5萬元,該企業(yè)3月實(shí)際抵減加計(jì)抵減額(?。┤f元。 A.9 B.14 C.5 D.13 【正確答案】D 【答案解析】本題考核“生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策”知識點(diǎn)。當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=60×15%=9(萬元),當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬元),不考慮加計(jì)抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=73-60=13萬元,小于當(dāng)期可加計(jì)抵減額14萬元,所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13萬元。 |
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: | 答 |
稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額;已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期,相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下: 當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15% 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額 納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額(以下稱抵減前的應(yīng)納稅額)后,區(qū)分以下情形加計(jì)抵減: 1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減; 2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減; 3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 本題中上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減余額為5萬元,當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=9,所以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=5+9=14(萬元)。 抵減前應(yīng)納稅額=13萬元,大于零,且小于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。所以本期實(shí)際抵減加計(jì)抵減額=13萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快! |
4月,是一個神奇的月份,任何事情,從4月開始,都會有好運(yùn)加持哦~
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