2020稅務(wù)師題庫涉稅實(shí)務(wù)試題：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額\待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/08/12 12:19:11　字體：大小

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10、某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對。對尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專用繳款書的進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)的會計(jì)處理為（?。?。

A.暫不進(jìn)行會計(jì)處理

B.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目

C.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

D.記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目

查看答案解析

【答案】

【解析】

一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算。

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