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稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題:允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2021/03/09 20:13:42 字體:

某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒,主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算,則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為(?。┤f元。

A、195.00 

B、172.57 

C、144.83 

D、120.80

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起,銷售白酒,稅率為13%,所以扣除率為13%。 該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(萬元)

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