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稅務師稅法二練習題：促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
（單選題）
4、某符合條件的節(jié)能服務公司2016年成立，主要從事能源管理，成立當年取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入。2021年該服務節(jié)能公司取得主營業(yè)務收入13820萬元，其他業(yè)務收入1200萬元，與收入配比的成本是7800萬元，發(fā)生的費用合計1250萬元，營業(yè)外支出80萬元，企業(yè)當年購進安全生產(chǎn)專用設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款1020萬元，增值稅132.6萬元，該安全生產(chǎn)設備的折舊已經(jīng)計入到成本費用中。該節(jié)能服務公司2021年應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.634.25
B.1370.5
C.1353.16
D.616.91
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【答案】
A【解析】
對于符合條件的節(jié)能服務公司，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起企業(yè)所得稅三免三減半；2021年屬于取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入起的4-6年，享受減半的優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；應繳納企業(yè)所得稅＝（13820＋1200－7800－1250－80）×25%×50%－1020×10%＝634.25（萬元）。
考察知識點
促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
稅務師每日一練試題：
《稅法二》每日一練：國際稅收相關規(guī)定（2022.5.30）
《稅法二》每日一練：國際避稅方法與國際反避稅基本方法（6.1）
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