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做過的題,出錯的, 一定要再做一遍,看看是否真正掌握了。正保會計網(wǎng)校推出每日一練免費在線測試系統(tǒng),并對大家出錯率比較高的題進(jìn)行知識點點評,下面就2022年06月20日到2022年06月26日《稅法一》每日一練題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。
下列各項中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有( )。
A、將自產(chǎn)貨物用于個人消費
B、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E、將購買的貨物用于集體福利
【答案解析】選項B、D不是增值稅視同銷售行為,而是增值稅特殊銷售行為;選項E是不得抵扣進(jìn)項稅的情形。
【點評】本題是對“視同銷售的征稅規(guī)定”的考查。
視同銷售的情形有:
(一)視同銷售貨物
(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷。
(2)銷售代銷貨物。
(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(①向購貨方開具發(fā)票;②向購貨方收取貨款),但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個體工商戶。
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。
(7)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送給其他單位或者個人。
(二)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)
(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
(3)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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