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第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加
單項選擇題
16、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月實際繳納增值稅54萬元,消費稅80萬元,企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞餐飲服務(wù)收入20萬元(含稅),本月被查補相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為(?。┰?。
A.135132.08
B.124579.05
C.171050.00
D.0
自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。當(dāng)月查補的增值稅屬于企業(yè)實際繳納的增值稅稅額,應(yīng)作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù);8月份應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=(54+80)×(7%+3%)×10000+20÷(1+6%)×6%×(7%+3%)×10000=135132.08(元)。
考察知識點
教育費附加的計征比率、計費依據(jù)及計算
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