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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題:預(yù)繳稅款和計稅方法的審核

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/11/01 14:20:45 字體:

單選題

2、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。自2019年4月1日起,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時,下述公式正確的是( )。

A.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+3%)×2%

B.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+9%)×2%

C.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%

D.應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù),適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。自2019年4月1日起,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。

考察知識點

預(yù)繳稅款和計稅方法的審核

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2022年稅務(wù)師考前速記知識點

2022年稅務(wù)師《稅法一》考前速記
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