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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題：稅基式優(yōu)惠－加計(jì)扣除

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2022/11/24 10:42:43　字體：大 小

單選題

16、2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)100萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.1000

B.1100

C.1150

D.1250

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實(shí)際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）

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稅基式優(yōu)惠－加計(jì)扣除

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?？疾患案?延考還來得及嗎？

因?yàn)槎悇?wù)師考試延期，延考生學(xué)習(xí)時(shí)間增加，趁著還有幾天，每天定計(jì)劃，并完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

比如，購課學(xué)員一定要把考前串講課認(rèn)真聽完，已考完的學(xué)員反饋，試題考點(diǎn)幾乎都是老師總結(jié)過的，考試涉及考點(diǎn)總結(jié)>>建議延考生認(rèn)真聽考前課程，并多刷8套模擬卷。

只要堅(jiān)持，不放棄學(xué)習(xí)，咱們都還有機(jī)會(huì)，一切來得及。

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