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稅務師稅法一練習題:土地增值稅的計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/02/24 18:50:49 字體:

2021年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢自行開發(fā)的寫字樓,取得不含增值稅銷售收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息,該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算,計算土地增值稅準予扣除的稅費為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為(?。┤f元。

A.1806.50

B.2855.50

C.3345.00

D.3517.50

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

扣除項目金額=500+2000+(2000+500)×10%+60+(500+2000)×20%=3310(萬元)

增值額=10000-3310=6690(萬元)

增值率=6690÷3310×100%=202.11%,適用稅率為60%,速算扣除系數(shù)為35%。

應納稅額=6690×60%-3310×35%=2855.50(萬元)

2022年稅務師第二次延期考試2023年3月18、19日舉行,大家準備得如何?歷年稅務師試題該練習了,鞏固高頻考點,熟悉做題思路很有必要。

近6年稅務師試題快來練習>>

另外,年稅務師考試反復考到的知識點、教材變化點,都是易考點,建議再復習一下。老師課上總結(jié)的重點,自己平時記的筆記,以及學習過程中發(fā)現(xiàn)的易錯易混知識點,都可以再復習一遍。

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