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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題解析：“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
單選題
下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用正確的是（ ）。
A.上年度在建工程錯(cuò)列入了管理費(fèi)用，該在建工程尚未完工，企業(yè)上年度決算報(bào)表已經(jīng)編制完成，調(diào)賬分錄應(yīng)借記“在建工程”，貸記“管理費(fèi)用”
B.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交個(gè)人所得稅”
C.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”
D.企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“營業(yè)外收入”
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項(xiàng)A，應(yīng)該貸記“以前年度損益調(diào)整”；選項(xiàng)C，如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”；選項(xiàng)D，企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入稅金及附加科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“稅金及附加”科目。
考察知識(shí)點(diǎn)
“轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄
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