24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.30 蘋果版本:8.7.30

開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>

APP隱私政策：查看政策>

HD版本上線：點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師稅法一模擬題：增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2023/09/27 11:24:05　字體：大 小

單選題

某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬(wàn)元，出口藥品取得收入折合人民幣1230萬(wàn)元，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該制藥企業(yè)2月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬(wàn)元。

A.75.40

B.65.60

C.115.35

D.74.49

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

不得免征和抵扣稅額＝1230×（13%－10%）＝36.9（萬(wàn)元）；

應(yīng)納增值稅＝550×13%－（223.75－36.9）＝-115.35（萬(wàn)元）；

免抵退稅額＝1230×10%＝123（萬(wàn)元）；

應(yīng)退稅額＝115.35（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅出口免抵退稅計(jì)算。

基本公式

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×（出口貨物征稅率－退稅率）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
（3）免抵退稅額＝出口離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×退稅率
（4）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額

修正公式

（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×（出口貨物征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額
（4）免抵退稅額＝出口離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×退稅率－免抵退稅額抵減額
（5）免抵退稅額抵減額＝當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
（6）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額

考察知識(shí)點(diǎn)

增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

稅法一題庫(kù)入口>>（建議電腦端體驗(yàn)）

點(diǎn)擊下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP>>使用手機(jī)隨時(shí)隨地刷題！

稅務(wù)師備考沖刺建議

學(xué)基礎(chǔ)課程時(shí)我們每完一章做這一章的練習(xí)題，相信大家基礎(chǔ)知識(shí)至少學(xué)完一遍，可以先跨章節(jié)測(cè)試，再打亂章節(jié)反復(fù)進(jìn)行“綜合練”。

建議：做課程題庫(kù)里的模擬題，以及利用稅務(wù)師《8套模擬試卷》多做模擬套題。

購(gòu)買輔導(dǎo)書入口>>

稅務(wù)師模考入口>>

綜合類型的題目能夠全面檢驗(yàn)基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)情況，還可以鍛煉考生的做題能力。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)