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2023稅務(wù)師稅法二模擬題及答案：借款費(fèi)用和利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
單選題
某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2022年12月31日歸還境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1000萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用80萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為400萬(wàn)元，該居民企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6%。該居民企業(yè)2022年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A.80
B.48
C.32
D.60
查看答案解析
【答案】
B【解析】
第一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：債權(quán)性投資：權(quán)益性投資＝2:1，則債權(quán)性投資＝權(quán)益性投資×2＝400×2＝800（萬(wàn)元）（屬于稅法規(guī)定的合理借款的最高金額）。第二個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：利息費(fèi)用不得超過(guò)同期同類(lèi)銀行貸款年利率計(jì)算的數(shù)額。可以扣除的利息費(fèi)用＝800×6%＝48（萬(wàn)元）
考察知識(shí)點(diǎn)
借款費(fèi)用和利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
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