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2023稅務(wù)師《稅法二》模擬題練習(xí):居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/12 10:49:11 字體:

單選題

2022年某居民企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下:不含稅銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元,不含稅視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元,債務(wù)重組收益100萬(wàn)元,發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額:銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%=(1200+400)×0.5%=8(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12(萬(wàn)元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可稅前扣除8萬(wàn)元,需要納稅調(diào)增12萬(wàn)元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬(wàn)元)。

考察知識(shí)點(diǎn)

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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