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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學(xué)習除了勤奮,還要講究學(xué)習方法。學(xué)習知識點的同時要加強練習題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《稅法一》練習題精選,幫助大家鞏固學(xué)習,順利通過考試!
多選題
下列項目中,不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有( )。
A、購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目
B、非正常損失的購進貨物
C、購進的旅客運輸服務(wù)
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物
E、因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進貨物
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購進貨物可以抵扣進項稅。
多選題
下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定,說法正確的有( )。
A、出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的,經(jīng)省級以上稅務(wù)機關(guān)批準可以停止其退(免)稅資格
B、委托出口的貨物,由受托方申報增值稅退(免)稅和免稅
C、適用規(guī)定的增值稅退(免)稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單位,應(yīng)辦理退(免)稅認定
D、輸入特殊區(qū)域的水電氣,由作為購買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報退稅
E、經(jīng)過認定的出口企業(yè)及其他單位,應(yīng)在規(guī)定的增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報增值稅退(免)稅和免稅、消費稅退(免)稅和免稅
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 委托出口的貨物,由委托方申報增值稅退(免)稅和免稅。
單選題
根據(jù)稅法規(guī)定,對利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源),其退稅比例為( )。
A、50%
B、70%
C、30%
D、100%
【正確答案】 D
【答案解析】 對利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱、余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源),其退稅比例為100%。
單選題
下列關(guān)于扣稅憑證進項稅額抵扣時限的說法中,表述錯誤的是( )。
A、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證
B、納稅人進口貨物取得的海關(guān)繳款書,應(yīng)自開具之日起180天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請稽核比對
C、對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi),持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對,逾期的其進項稅額不予抵扣
D、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證
【正確答案】 D
【答案解析】 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證,并在認證通過的次月申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
多選題
下列關(guān)于營改增以后進項稅額的說法,正確的有( )。
A、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
B、融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進項稅額適用分2年抵扣的規(guī)定
C、一般納稅人購進的貸款服務(wù),其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D、納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準恢復(fù)抵扣進項稅額資格后,其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣
E、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的,截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物,其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。
多選題
關(guān)于增值稅減免稅的陳述,下列選項正確的有( )。
A、寵物飼料屬于免征增值稅的飼料范圍
B、避孕藥品和用具免征增值稅
C、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅
D、對承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅
E、政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 選項A,寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料范圍。
單選題
某企業(yè)于(增值稅一般納稅人)2017年1月將一臺自己使用過9年的設(shè)備(未抵扣增值稅),以10萬元的價格售出,其正確的稅務(wù)處理方法是( )。
A、按簡易辦法依照2%計算應(yīng)納增值稅
B、按簡易辦法依照4%計算應(yīng)納增值稅
C、按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應(yīng)納增值稅
D、不交增值稅
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)現(xiàn)行政策,2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn),按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
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