新用戶(hù)掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)易錯(cuò)題：增值稅
備考稅務(wù)師不能光看書(shū)，還要多做題訓(xùn)練，鞏固基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)才行，必須踏踏實(shí)實(shí)一步一個(gè)腳印地勤奮努力，另外要找對(duì)學(xué)習(xí)方法，比如看完一章知識(shí)點(diǎn)，要做相應(yīng)的練習(xí)題訓(xùn)練！大家在網(wǎng)校每日一練免費(fèi)測(cè)試系統(tǒng)做題的時(shí)候，一定要注意做錯(cuò)的題反復(fù)看看。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校從“每日一練”中提取學(xué)員普遍容易出錯(cuò)的題，并提供解析，以下是2021年02月08日到2021年02月14日《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目正確率較低的稅務(wù)師易錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)，好好看看吧！
某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（?。?。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）
A、將外購(gòu)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
B、外購(gòu)的庫(kù)存商品因管理不善的原因造成損失：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存商品
C、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
D、將外購(gòu)文具用品—批贈(zèng)送給希望小學(xué)：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
E、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：
借：應(yīng)付賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
【正確答案】DE
【答案解析】選項(xiàng)A，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其會(huì)計(jì)處理為：
借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
選項(xiàng)B，屬于非正常損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅作轉(zhuǎn)出處理：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
選項(xiàng)C，自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利是指將貨物用于職工個(gè)人（不屬于集體福利），屬于增值稅的視同銷(xiāo)售，會(huì)計(jì)上要確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
【正確率】8.4%
【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，該部分內(nèi)容需要一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，綜合性較強(qiáng)。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢(xún)，祝大家學(xué)習(xí)愉快!
越早行動(dòng)起來(lái)，成功的幾率才會(huì)越大！各位考生朋友們，趕緊備考起來(lái)吧！2021年稅務(wù)師課程開(kāi)課啦！新增了字母功能哦~字幕看課更清晰！2021年不再迷茫，加入網(wǎng)校，拿下稅務(wù)師！
更多推薦：
11月13-14日考試！用9個(gè)月備考稅務(wù)師的超全規(guī)劃！
【備考指導(dǎo)】2021年稅務(wù)師各科考試特點(diǎn)＆備考方法＆備考干貨
集五福時(shí)間到！集齊稅務(wù)師考生的專(zhuān)屬“五?！闭賳径悇?wù)師證書(shū)！
2021年稅務(wù)師備考全年大事記 新年新征程 從這里出發(fā)！
入會(huì)OR不入會(huì)？入會(huì)哪些好處？執(zhí)業(yè)/非執(zhí)業(yè)會(huì)員什么區(qū)別？繼續(xù)教育解讀
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶(hù)掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)