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稅務師2018試題《財務會計》：應納稅暫時性差異
堅持備考稅務師的人生，在小編看來，很積極，很寶貴，很勵志。沖吧，考親們！網(wǎng)校為大家整理了稅務師試題2018《財務與會計》，希望大家好好整理，好好總結(jié)，加油~
8.企業(yè)當年發(fā)生的下列交易或事項中，可產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（?。?。
A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
B.應交的罰款和滯納金
C.本期產(chǎn)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補
D.年初交付管理部門使用的設備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊
E.期末以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債公允價值小于其計稅基礎
【正確答案】ADE
【答案解析】選項A，會計上不計提攤銷，而稅法上計提攤銷，所以導致無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異；選項B，屬于永久性差異；選項C，屬于可抵扣暫時性差異；選項D，會計角度計提的折舊金額比稅法角度少，所以使得資產(chǎn)的賬面價值比計稅基礎大，形成應納稅暫時性差異；選項E，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異。
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