2016年稅務師考生必看：《涉稅服務相關法律》科目學習指南

《稅法一》

《稅法二》

《財務與會計》

《涉稅服務相關法律》

《涉稅服務實務》

2016年度稅務師職業(yè)資格考試與2015年度稅務師考試相比，考試大綱及教材內容有一些調整和變化，考生們在復習應考時應有充分認識。以下是《涉稅服務相關法律》科目學習指南，希望對大家有所幫助！

一、關于2016年度《涉稅服務相關法律》考試大綱修改

2016年度《涉稅服務相關法律》考試大綱與2015年度考試大綱相比，大綱的修改內容主要集中在民商法律制度和民事訴訟法律制度中。其修改和變化有：

（一）考試大綱增加了以往大綱中沒有的部分內容。比如在民商法律制度部分的物權法律制度內容中，增加了有關“物權變動的內容”，它包括用益物權和擔保物權的效力和變動。物權的變動是物權法理論上一個重要而基本的問題。在現實生活中，物權經常處于運動狀態(tài)，某一特定物上物權的發(fā)生或設立、物權的轉讓、物權的內容變化，以及物權因某種原因的出現而消滅等都是常見的現象。對此，我國《物權法》專門對物權的變動加以規(guī)制。由此，2016年度《涉稅服務相關法律》科目的考試大綱增加物權變動的內容，彌補了往年考試大綱在物權法律制度大綱內容中的不足。雖然在往年考試的教材內容及考試題中也有涉及物權變動的內容，但2016年度考試大綱專門將其作為一個獨立的內容突出顯示在大綱中，提醒考生必須掌握物權變動這個在物權法理論和實踐上有重要意義的內容。

（二）在民商法律制度的債權法律制度內容中增加了“債的效力”的內容。債的效力是“債法”規(guī)范本身內在并應具有的效力，它體現的是債法所必需的功能和作用。在司法實踐中，它幫助人們理解和解決如何正確履行債務以及不履行債務應承擔的法律后果。認識債的效果，對于我們正確認識債（尤其是合同）的履行與不履行及合同違約有重要意義。正因為如此，大綱在債權法律制度中補充加入“債的效力”內容，顯然大綱的制定者是希望考生能更加完整全面地掌握債的體系及其法律關系。

（三）大綱對訴訟法律制度的民事訴訟法律制度中的有關內容作了充實。比如：將2015年度考試大綱中“民事訴訟有關制度”作了具體化羅列，增加了相關內容，使得三大訴訟的大綱體系趨于一致。2016年度《涉稅服務相關法律》大綱也對原有內容作了部分調整。具體表現為：

1.將原隸屬于債權法律制度中的“擔保法律制度”中涉及擔保物權的內容調整到物權法律制度的大綱內容中。分析這樣調整的目的在于：站在我國傳統(tǒng)民法體系角度看，擔保制度中的各類擔保主要涉及兩項權利制度，即物權制度和債權制度。在立法上，擔保物權的規(guī)則規(guī)定于《物權法》中，而債權制度中規(guī)定有保證和定金的擔保形式，此外，我國又有《擔保法》專門規(guī)定有擔保。以往的稅務師考試大綱將不同擔保形式統(tǒng)一于擔保法律制度中，從大綱制定者這樣做的目的看，主要是基于《擔保法》的立法而設置的，為了便于考生能夠既簡單又全面地認識擔保類型及其特征。但是，這樣的做法也存在一定弊端，從以往的考試情況看，一些考生對于不同擔保類型中權利基礎認識不到位，直接影響到考生在掌握不同擔保物權沖突時，不能正確判斷解決這類問題的方法和途徑。所以，2016年度考試大綱作了調整，這種調整不僅在體系上讓考生正確理解某些擔保權的物權特性并使之與其他非物權的擔保權相區(qū)分，而且這種做法也是與我國高等教育民商法教學中大綱設置和教學方法相一致的，具有一定合理性。

2.2016年度考試大綱將個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度中的“合伙企業(yè)的種類”內容單獨列出。這樣的修改突出了商事合伙的主體地位和作用。合伙企業(yè)作為商事法律關系的主體，在社會經濟交往中有重要作用。由于商事合伙作為主體，它既不同于《民法通則》中的“個人合伙”，也不同于《公司法》中的公司，在市場經濟中，它有獨立的主體地位，在組織形式、責任承擔等方面都存在與其他商事主體不同的特點。不同類型的合伙企業(yè)在設立條件、責任承擔上也有諸多不同，認識這些問題，對于稅務師事務所及稅務師執(zhí)業(yè)具有意義。因此，大綱作了適當的調整，目的是希望考生能夠重視這類商事主體。

二、2016年度《涉稅服務相關法律》教材變化及主要內容

2016年度的教材內容根據2016年度大綱的變化已作了相應的調整。此外，應注意到雖然有些內容在大綱上沒有變化，但是在內容上教材有所增加，比如行政法、公司法、訴訟法等內容都有了一些內容的充實。當然，也有的內容在教材上也有一些刪除，比如在合同的具體類型上，2016年度的教材刪去個別合同類型。

（一）行政法律制度

2016年度教材對行政法律制度的修改主要表現在對稅務行政許可和行政訴訟法等內容上。從教材的形式上，增添了一些稅務行政許可文書的樣本，這樣做不僅可以使考生學習時有比較直觀的感覺，有利于理解和掌握；也可以將有關稅務行政許可的內容表述得更加理論聯(lián)系實際。在稅務行政許可項目的內容中有《稅務行政許可項目分項表》，考生能通過它理解認識稅務許可項目的分項、實施依據、實施機關、實施條件和數量、申請材料和目錄。另外，2016年度教材在行政許可實施程序的內容中增加了稅務行政許可的實施程序的內容，要求考生在學習時能夠掌握。

2016年度《涉稅服務相關法律》科目教材的行政法律制度的主要內容力求考生具備行政法律的基本知識和操作能力。從內容體系上看，共分五章。第一章是關于行政法的基本理論，第二至五章是具體的行政法律制度。這些制度包括行政許可法律制度、行政處罰法律制度、行政強制法律制度、行政復議法律制度。這些具體的法律制度的總和，構成了我國目前行政法律制度的完整體系。

第一章行政法基本理論?？忌鷮W習行政法基本理論有助于正確認識行政法各項制度，提高自己的行政法律意識，認識和了解行政法律關系。在學習第一章內容時，應當認識行政法基本原則是指導和規(guī)范行政法的立法、執(zhí)法以及指導規(guī)范行政行為的實施和行政爭議的處理的基礎性法則，是貫穿于行政法具體規(guī)范之中，同時又高于行政法具體規(guī)范體現行政法基本價值觀念的準則。學習行政法需要熟悉行政法的淵源，每年的考試題中都有涉及行政法淵源的試題，反映出題者要求考生對行政法淵源予以重視。行政法律關系中行政主體是一項重要內容，尤其是有關行政機關及各類組織的類型、性質。此外考生應掌握的內容有：行政機關工作人員的權利范圍，它涉及行政機關工作人員在實施行政行為時是否依法行政的問題；行政行為及其行政行為程序和行政程序法的規(guī)則。

第二章行政許可法律制度?？忌鷳斣诹私夂褪煜び嘘P行政許可一般知識的基礎上，重點把握行政許可的實施。根據2016年度教材的修改內容看，特別應當重視對稅務行政許可實施的相關內容的學習和掌握。

第三章行政處罰法律制度。該部分的重點在于行政處罰的設定、實施主體、管轄和適用、行政處罰的程序，以及稅務行政處罰的特別規(guī)定和程序。

第四章行政強制法律制度。該部分的重點在于其基本原則和設定。行政強制措施的實施和執(zhí)行法律有一些特殊規(guī)定，考生應當注意對有關法律規(guī)定的解讀。

第五章行政復議法律制度?？忌鷳斪⒅匦姓妥h的受案范圍、行政復議參加人等內容，并且應當掌握行政復議的管轄機器程序的法律規(guī)定。特別是對稅務行政復議的規(guī)則，考生應當掌握。

（二）民商法律制度

2016年度民商法律制度教材涉及修改的內容較多。由于考試大綱中修改了一些綱目，因此，教材上也修訂了相應的內容。

2016年度《涉稅服務相關法律》科目教材的民商法律制度的主要內容要求考生對民商法律制度體系有基本認識，掌握民事法律關系的基本體系及內容，對法律關系的主體、財產權和破產等規(guī)則能解析和運用于一些實際的案例。從教材的體系上看，該部分內容共分六章。

第一章民法基本理論。2016年度教材仍然要求考生能夠掌握民法的基本理論。民法基本理論是民事法律制度設立的基礎，考生學習時首先應當對我國民法的基本原則有充分認識，其次應以民事法律關系為主線，揭示民事法律關系的各要素，與此同時掌握理解我國民事法律的規(guī)則規(guī)定。需要強調的是民法中一些制度非常重要，如：代理制度和訴訟時效制度，歷年的考試都有相關試題。

第二章物權法律制度。它是民法中的一項重要財產權制度。物權法的基本原則是物權法的一項重要內容，有的具體原則直接影響到物權的效力和變動。所以，應當對物權基本原則有深刻的認識。物權的效力和變動在我國《物權法》中專門的規(guī)則規(guī)定，其內容考生必須掌握。物權的類型是物權法中另一個不可或缺的重要內容。所有權、用益物權、擔保物權都有其各自的特征和設立價值，學習后應當能做到對此有理解深度的闡述。根據理論聯(lián)系實際的學習要求，考生應能對不同類型的物權在特征、效力上作出區(qū)分，并能應用于對一些案例的解析。相鄰關系和占有是物權法上的特有制度，應當理解其存在的作用和意義。

第三章債權法律制度。該項制度是與物權法律制度同樣重要的一項財產權法律制度。學習債權法律制度要能做到明確區(qū)分物權和債權。認識兩種財產權在特征、權利屬性、效力等方面的不同。債的理論中，債的發(fā)生原因、分類、效力，債的保全、擔保、債的移轉、債的消滅等都是基本和重要的內容。應當將這些內容與涉及債的法律規(guī)則和案例結合起來學習，這有利于對債的知識理解、消化和掌握。合同法律制度是債的類型中的一個重要類型。合同是社會經濟交往中一種重要的交易形式，學習合同法律制度應當掌握合同法的基本原理，對于合同法涉及的基本合同制度應當能夠熟練掌握，合同的訂立、雙務合同的抗辯權、合同的變更和解除、合同責任等都是合同法律制度中的重要內容。2016年度的教材對合同主要種類作了部分調整。學習時應當注意其中的一些變化，尤其應當注意關于一些具體合同的司法解釋（如買賣、民間借貸）的理解和適用。侵權是債的發(fā)生原因之一，認識侵權責任應當能夠正確理解歸責原則是侵權責任法的核心這一基本道理。侵權責任的構成要件是司法實踐解決具體侵權案件的鑰匙。另外，考生也應當掌握不承擔責任和減輕責任的法定事由。

第四章個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。它實際是兩項涉及商事主體的法律制度。在學習中應立足于掌握兩類主體的設立、變更、終止和管理。對于合伙企業(yè)應當重視合伙企業(yè)的種類及不同類型合伙的性質和法律責任上的不同。對合伙企業(yè)的終止內容掌握時，應當掌握對法律規(guī)則中有關解散和清算的條件及內容。

第五章公司法律制度。它是一項重要的商法制度。公司法屬于市場主體法。2016年度教材對公司設立的內容作了較大的修改。尤其是對公司的發(fā)起人與股東、有關公司登記、出資等內容作了調整和修改。結合我國《公司法》的修改，教材對有限責任公司和股份有限公司的設立也作了修改。因此，考生應當注意已修改內容的學習。

第六章破產法律制度。它也是一項商事法律制度。2016年度教材對破產法律制度的內容修改變化不大。學習時應當根據大綱要求掌握有關制度和法律規(guī)則，了解和熟悉有關知識。

（三）刑事法律制度

2016年度大綱對《刑法》和刑事訴訟法未作實質性修改，教材對此內容的修訂也不大。

在教材內容中，《刑法》共分三章。

第一章《刑法》基本理論。學習《刑法》首先應當學好《刑法》基本理論。《刑法》基本原則、犯罪構成、犯罪形態(tài)、共同犯罪、罪數都屬于《刑法》基本理論中的重要問題，缺一不可。歷年的稅務師考試都有所涉及。

第二章刑罰。它是《刑法》理論和實踐中一個重要的問題。認識刑罰的類型及其特點對于量刑尤為重要。在司法實踐中，正確理解量刑的原則和情節(jié)，對依法給予犯罪嫌疑人的適用刑罰非常必要。在學習中，考生應當做到正確理解關于累犯、自首、立功、數罪并罰和緩刑，以及減刑和假釋的法律規(guī)定，能辨別不同情節(jié)之間的差別，以及量刑規(guī)則的具體適用對象。

第三章涉稅犯罪法律制度。這部分內容的設立主要為的是針對稅務師考試，突出涉稅服務中可能遇到的《刑法》問題。教材對涉稅服務中可能出現的犯罪及其法律責任作了較為詳細的闡述。其中將各類涉稅犯罪作了介紹，并對各類犯罪可能將承擔的刑事責任作了釋義。學習此內容時，考生不僅要做到能分清罪與非罪，更應當做到能分清此罪與彼罪的區(qū)別。

（四）訴訟法律制度

2016年度教材對訴訟法律制度中的許多內容作了修改，特別是對行政訴訟法和民事訴訟法的內容作了較多修改。我國的訴訟法律主要分為三大類，即行政訴訟、民事訴訟和刑事訴訟。2016年度大綱和教材沿襲了以往的大綱和教材的體系。

第一章行政訴訟法。要求考生掌握行政訴訟與行政復議的關系、行政訴訟受理案件的范圍及管轄。掌握行政訴訟參加人相關內容。行政訴訟程序是行政訴訟法的核心內容之一，應當掌握。

第二章民事訴訟法律制度。該部分的修改內容較多。主要表現為：其內容與其他兩項訴訟法律制度同步。補充了以前缺失的內容，使得體系化的訴訟制度得到彰顯。民事訴訟法的教材內容在立足我國有關民事訴訟法的理論基礎上，對《民事訴訟法》及司法解釋的規(guī)則內容作了表述。學習時，應當注重這些內容的理解和適用。重點應當掌握民事訴訟參加人、民事訴訟證據、民事訴訟程序等規(guī)則。

第三章刑事訴訟法律制度。它是三大訴訟法律制度之一。學習刑事訴訟法應當熟悉刑事訴訟法的基本原則。掌握刑事訴訟的當事人。對刑事訴訟中的有關制度應予掌握，如辯護和代理、強制措施、刑事訴訟證據的收集和判斷，應當掌握刑事訴訟中非法證據排除的法律規(guī)則。對刑事訴訟的各程序及程序中各個階段的法律規(guī)則應當掌握。

三、對2016年度《涉稅服務相關法律》科目學習的建議

以下是《涉稅服務相關法律》科目復習方法，希望對2016年度《涉稅服務相關法律》科目的學習有所幫助。

在2016年度考試復習過程中，應當抓住法律科目學習的特點，使自己的學習能起到事半功倍的效果。其中仍應當強調以下幾點：

1.對本科目考試的內容有體系結構上的清晰認識。法律科目是由多種法律組成在一起的綜合性科目，因此，應當正確認識不同法律組成在此科目中的體系和基本結構。這種體系的形成是有較緊密的內在邏輯關系和邏輯區(qū)分。

2.法律制度設立圍繞法律關系，不同法律制度調整不同的法律關系。因此，掌握法律關系是解決問題的鑰匙。

3.學習理論應當與實踐相結合才能讀懂理論。理論又是規(guī)則的建立基礎，所以學好理論對認識和解讀規(guī)則非常有意義。只有學好理論才能正確地解讀規(guī)則，因此，不要忽略教材各編中的理論知識的學習。

相關推薦：

2016年稅務師考試倒計時100天學習計劃

2016年稅務師考試實行機考的應對策略