新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018年稅務師考試《稅法二》試題：應納稅所得額
2018年稅務師考試《稅法二》試題：應納稅所得額
（2018稅務師試題）我國境內(nèi)某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經(jīng)營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據(jù)上述資料，回答以下問題：
該企業(yè)2017年來源于境內(nèi)的應納稅所得額是（ ）萬元。
A.700
B.720
C.725
D.680
查看答案解析
【答案】
B【解析】
廣告費扣除限額=4000×15%=600（萬元），實際發(fā)生620萬元，超標納稅調(diào)增20萬元。來源于境內(nèi)的應納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（萬元）
自己看教材找不到重點，一定要報班學！可點擊選課中心找到適合自己的輔導課程。稅務師課程>>點此試聽
正保會計網(wǎng)校為您提供稅務師每日一練在線測試，通過做稅務師試題，能夠鞏固所學知識并靈活運用，考試時會更得心應手。備考稅務師考試，一定要拿出很多時間來做稅務師試題，鞏固自己所記憶的知識點。希望廣大學員能夠好好練習，共同進步，最終順利備考！網(wǎng)校每天提供高質(zhì)量試題讓大家練習。>>免費在線題庫系統(tǒng)（建議使用電腦端體驗）
多理解、多總結是學好稅務師科目的關鍵，只有多做題你才知道哪里掌握得不好。平時要準備一個錯題本，將做錯的題記下來反復做，或者好好利用網(wǎng)校題庫中的錯題記錄，方便查漏補缺。
我的應試建議是，不到考試前的最后一刻，都不要放棄。如果條件允許，5門一起報考會省很多事，因為5科之間有相關聯(lián)的地方，一起學會事半功倍。網(wǎng)校的沖刺串講班一定要聽。因為老師的沖刺串講會將很多常見的考點都串起來，幫你復習和回憶，可以節(jié)省很多時間。因為我工作較忙，備考時間比較短，在考試前四天才開始猛聽串講班。在涉稅服務實務考前15分鐘，我還在聽實務的串講班。恰好，老師們的串講班押中諸多考點，尤其是涉稅服務實務，考完大家都覺得很難很偏，但其實都是奚衛(wèi)華老師的串講班里有講到的，而我因為才剛聽完，所以都能回答出來。>>點擊查看全部備考經(jīng)驗內(nèi)容
抗擊疫情的特殊時期，正保會計網(wǎng)校決定為湖北地區(qū)會計人士免費稅務師“超值精品班”課程，其他地區(qū)僅需19.9元/科（原價500元/科）即可享受超值精品班正價課程，之前已購超值精品班學員可免費升級高效實驗班。了解詳情>> 扣費時自動變成19.9，不會多扣費哦！
更多推薦：
2020年稅務師預習班開課啦！各科目怎么學？預習干貨送給你！
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號