2020稅務(wù)師考試《稅法二》單選題試題及參考答案

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員的反饋，整理了2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），快看看自己答對(duì)了沒(méi)。

9.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬(wàn)，但不能提供限售股原值憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該限售股核定的合理稅費(fèi)是（?。┤f(wàn)元。

A.180

B.600

C.900

D.300

【參考答案】C

【參考解析】本題考核企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題。企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

該限售股核定的合理稅費(fèi)＝6000×15％＝900（萬(wàn)元）

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.yinshua168.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第33講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第17題、模擬試題（三）綜合分析題第2題第5小問(wèn)、預(yù)測(cè)試題（一）單選題第16題；無(wú)憂通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第23題、模擬試卷（一）單選題第19題；高效實(shí)驗(yàn)班預(yù)測(cè)試卷（二）單選題第37題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第13題；模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第14題；模擬試卷（三）單選題第17題；預(yù)測(cè)試題（一）多選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第102頁(yè)單選第43題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第86頁(yè)例題2.

10.企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　）。

A.被合并企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合并企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

【參考答案】B

【參考解析】本題考核企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法。

一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：

（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；

（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；

（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（m.yinshua168.com.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：楊軍老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第19講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第21講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理（2020.06.23）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第02講資產(chǎn)的稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除、企業(yè)重組所得稅處理（2020.06.29）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第20題、預(yù)測(cè)試題（二）單選題第27題；無(wú)憂通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第13題；點(diǎn)題密訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第18題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第103頁(yè)第46題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第61頁(yè)表1-32，第106頁(yè)單選第38題。

注：以上題目來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員，網(wǎng)校整理發(fā)布并提供參考答案及解析，稅務(wù)師考試是隨機(jī)抽題，以上題目順序與真實(shí)考試有差異。轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

建議大家：

（1）先學(xué)習(xí)愛(ài)學(xué)的科目，進(jìn)入狀態(tài)后再學(xué)習(xí)別的科目；

（2）在復(fù)習(xí)過(guò)程中，為了避免枯燥，可以幾門(mén)課一起交叉復(fù)習(xí)；

（3）瓶頸期是人人都會(huì)經(jīng)歷的一個(gè)階段，一定要對(duì)自己充滿信心，絕不輕言放棄；

（4）適當(dāng)時(shí)候可以出去散散心，放松一下心情。

如果在備考過(guò)程中感覺(jué)到倦怠，可以去網(wǎng)校論壇轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，看一看別人都是如何學(xué)習(xí)的，尋找到志同道合的小伙伴一起加油打氣。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇>>

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