國稅總局《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》的公告
國家稅務(wù)總局公告2017年第48號(hào)

現(xiàn)將國家稅務(wù)總局制定的《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）》予以發(fā)布，自2018年1月1日起施行。

特此公告。

附件：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則

國家稅務(wù)總局
2017年12月26日

涉稅專業(yè)服務(wù)信用評價(jià)管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，促進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員依法誠信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)發(fā)布），制定本辦法。

第二條 涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評價(jià)，對從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評價(jià)實(shí)行信用積分和信用等級相結(jié)合方式。從事涉稅服務(wù)人員信用記錄實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。

第三條 國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施。

各級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合開展涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作，實(shí)現(xiàn)信息共享。

第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，建立與財(cái)政、司法等行業(yè)主管部門和注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、律師協(xié)會(huì)、代理記賬協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)的工作聯(lián)系制度和信息交換制度，完善涉稅專業(yè)服務(wù)的信用評價(jià)機(jī)制，推送相關(guān)信用信息，推進(jìn)部門信息共享、部門聯(lián)合守信激勵(lì)和失信懲戒。

第二章 信用積分

第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依托涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫采集信用指標(biāo)信息，由全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)按照《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》（見附件）和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》對采集的信用信息進(jìn)行計(jì)算處理，自動(dòng)生成涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分和從事涉稅服務(wù)人員信用積分。

全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息平臺(tái)由國家稅務(wù)總局建設(shè)和部署。

《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》另行發(fā)布。

第六條 涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息和從事涉稅服務(wù)人員信用信息。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用信息包括：納稅信用、委托人納稅信用、納稅人評價(jià)、稅務(wù)機(jī)關(guān)評價(jià)、實(shí)名辦稅、業(yè)務(wù)規(guī)模、服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)信息質(zhì)量、行業(yè)自律、人員信用等。

從事涉稅服務(wù)人員信用信息包括：基本信息、執(zhí)業(yè)記錄、不良記錄、納稅記錄等。

第七條 涉稅專業(yè)服務(wù)管理信息庫依托金稅三期應(yīng)用系統(tǒng)，從以下渠道采集信用信息：

（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員報(bào)送的信息；

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征管過程中產(chǎn)生的信息和涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息；

（三）其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)公開的信息。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨區(qū)域從事涉稅專業(yè)服務(wù)的相關(guān)信用信息，歸集到機(jī)構(gòu)所在地。

第八條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按月公告，下一個(gè)評價(jià)周期重新積分。評價(jià)周期為每年1月1日至12月31日。

第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)當(dāng)前納稅信用得分，以后每個(gè)評價(jià)周期的基礎(chǔ)分為該機(jī)構(gòu)上一評價(jià)周期信用積分的百分制得分。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。

第三章 信用等級

第九條 省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡稱“省稅務(wù)機(jī)關(guān)”）根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價(jià)。在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級評價(jià)范圍。每年4月30日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作。信用等級評價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。

第十條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（英文名稱為Tax Service Credit，縮寫為TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用等級標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）TSC5級為信用積分400分以上的；

（二）TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的；

（三）TSC3級為信用積分200分以上不滿300分的；

（四）TSC2級為信用積分100分以上不滿200分的；

（五）TSC1級為信用積分不滿100分的。

第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和降低信用等級。

對從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定進(jìn)行處理的，根據(jù)處理結(jié)果和《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》，進(jìn)行積分扣減和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄。

第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》第十四條、第十五條規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動(dòng)解除。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員列入涉稅服務(wù)失信名錄前，應(yīng)當(dāng)依法對其行為是否確屬嚴(yán)重違法違規(guī)的情形進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無誤后向當(dāng)事人送達(dá)告知書，告知當(dāng)事人將其列入涉稅服務(wù)失信名錄的事實(shí)、理由和依據(jù)。當(dāng)事人無異議的，列入涉稅服務(wù)失信名錄；當(dāng)事人有異議且提出申辯理由、證據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核后予以確定。

第四章 信用信息公告查詢

第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告下列信息：

（一）涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分；

（二）涉稅服務(wù)失信名錄。

第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局等渠道提供涉稅專業(yè)服務(wù)信用信息查詢服務(wù)。

納稅人可以查詢涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級和從事涉稅服務(wù)人員的信用積分；涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以查詢本機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級及積分明細(xì)和所屬從事涉稅服務(wù)人員的信用積分；從事涉稅服務(wù)人員可以查詢本人的信用積分明細(xì)。

第十五條 涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄有異議的，可以書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料或者證明材料，申請復(fù)核。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對相關(guān)資料或者證明材料的完整性進(jìn)行審核，審核通過后逐級提交至省稅務(wù)機(jī)關(guān)，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織復(fù)核。

省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于30個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核工作，并將復(fù)核結(jié)果逐級傳遞至受理復(fù)核申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)，由受理復(fù)核申請的稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申請人。

省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄的復(fù)核工作制度，明確工作程序，保障申請人正當(dāng)權(quán)益。

第五章 結(jié)果運(yùn)用

第十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。

涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用。

第十七條 對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵(lì)措施：

（一）開通納稅服務(wù)綠色通道，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理；

（二）依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)；

（三）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。

第十八條 對達(dá)到TSC4級、TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策輔導(dǎo)，并視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施。

第十九條 對涉稅專業(yè)服務(wù)信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：

（一）實(shí)行分類管理，對其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注；

（二）列為重點(diǎn)監(jiān)管對象；

（三）向其委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送風(fēng)險(xiǎn)提示；

（四）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理。

第二十條 對納入涉稅服務(wù)失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以下措施：

（一）予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送；

（二）向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；

（三）不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)。

第六章 附 則

第二十一條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

第二十二條 本辦法自2018年1月1日起施行。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！