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2018稅務師《財務與會計》每日一練：遞延所得稅（9.7）
嗨，你好！我聽說許多人都是因為堅持到最后五分鐘而獲得勝利和成功的，為了幫助你考試成功，正保會計網校稅務師考試每日一練提供高質量習題，以下為《財務與會計》練習題，快來練習吧！
單選題
甲公司為專門從事生物工程和新醫(yī)藥技術的企業(yè)，國家為了鼓勵其高新產業(yè)技術的發(fā)展與創(chuàng)新，于2017年將甲公司納入高新企業(yè)行列，并規(guī)定其自2018年1月1日起可按15%（預期稅率）繳納企業(yè)所得稅。甲公司于2017年發(fā)生經營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產生的應納稅所得額為800萬元。假定除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司2017年就該事項的所得稅影響，應作的會計處理是（）。
A、確認遞延所得稅資產250萬元
B、確認遞延所得稅資產150萬元
C、確認遞延所得稅資產120萬元
D、確認遞延所得稅負債120萬元
【正確答案】 C
【答案解析】 甲公司應該以預計能夠取得的應納稅所得額為限，計算當期產生的可抵扣暫時性差異，由此確認的遞延所得稅資產＝800×15%＝120（萬元）。
指南298頁單選6題
稅務師考試《涉稅服務相關法律》每日一練（2018-09-07）
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正保會計網校
2018-09-07
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