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2014注稅考試《稅務(wù)代理實務(wù)》每日一練：增值稅納稅申報表
多選題
2013年8月25日，國稅稽查局對某公司的增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年4月收取價外費用200萬元，計入“其他應(yīng)付款”科目中核算，企業(yè)已經(jīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求當(dāng)月將應(yīng)補(bǔ)的增值稅額繳納。則9月5日在填寫《增值稅納稅申報表》時，以下填表中正確的有（ ）。（增值稅率17%）
A、第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”200萬元
B、第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬元
C、第11行“銷項稅額”29.06萬元
D、第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”34萬元
E、第37行“本期入庫查補(bǔ)稅額”29.06萬元
【正確答案】BCE
【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅額，屬于少計收入的項目，在《增值稅納稅申報表》中的填寫為：第1行“（一）按適用稅率征稅貨物及銷售額”170.94萬元；第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”170.94萬元；第11行“銷項稅額”29.06萬元；第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”29.06萬元；第37行“本期入庫查補(bǔ)稅額”29.06萬元。
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正保會計網(wǎng)校
2014-05-25
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