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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（11.24）
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單選題
某境外企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)某市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2014年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入1000萬元；為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員取得收入200萬元，與收入配比的成本費(fèi)用合計(jì)850萬元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元，2014年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)（ ）萬元。
A、85.5
B、117.5
C、162.5
D、65
【正確答案】 B
【答案解析】
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1000+200-850）×25%+300×10%=117.5（萬元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2015-11-24
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