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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（03.04）
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多選題
《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當(dāng)填列以下
（ ）業(yè)務(wù)。
A、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購(gòu)材料的非正常損失
B、某建材城將上月外購(gòu)的建材用于本企業(yè)的職工宿舍
C、某食品廠取得的銷(xiāo)售折讓
D、某商場(chǎng)獲得的銷(xiāo)售折扣款
E、某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額
【正確答案】ABCE
【答案解析】選項(xiàng)A、B、E，外購(gòu)材料發(fā)生非正常損失、外購(gòu)材料用于職工福利和出口產(chǎn)品當(dāng)期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額在會(huì)計(jì)中直接計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目，在稅法中填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表》的 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄；選項(xiàng)C，銷(xiāo)售折讓在會(huì)計(jì)中是取得紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，在稅法中填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，需要填列在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-03-04
糾錯(cuò) 責(zé)任編輯：鳳舞
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