新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：（10.17）
知識和能力是一點一點積累起來的，要留意有扎實的基礎(chǔ)，要留意溫習(xí)和鞏固，不能急于求成。做好每日一練，從一道道試題開始積累知識吧！
單選題
大鵬電子產(chǎn)品有限公司（一般納稅人），是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年2月外銷收入1000萬元，內(nèi)銷銷售額200萬元，當(dāng)期進(jìn)項稅額200萬元，當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業(yè)涉及的增值稅率是16％，退稅率是13％。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是（ ）萬元。
A、0
B、34
C、45
D、145
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝1000×（16％－13％）－100×（16％－13％）＝27（萬元） 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝200×16％－（200－27）－10＝－151（萬元） 當(dāng)期免抵退稅額＝1000×13％－100×13％＝117（萬元） 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝117（萬元）；當(dāng)期免抵稅額＝0（萬元） 當(dāng)期留抵稅額＝151－117＝34（萬元），留在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。 點擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”>>
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（10.17）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.17）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號