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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：增值稅一般納稅人（2021.04.11）
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單選題
某生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年3月由于管理疏忽，外購已抵扣進項稅額的鮮果變質(zhì)（未用于生產(chǎn)），共發(fā)生損失70000元，其中從農(nóng)場購入鮮果損失40000元，其他30000元損失的鮮果系從水果經(jīng)銷公司（一般納稅人）購入，則該企業(yè)《增值稅納稅申報表》的“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄應(yīng)填寫（?。┰?/p>
A、9100
B、6656.04
C、9877.01
D、13292.77
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
因為從農(nóng)場購入鮮果是免稅的，但是企業(yè)可以憑收購發(fā)票上的金額計算抵扣進項稅額，進項稅額=買價*9%，所以農(nóng)產(chǎn)品的成本=買價-進項稅額=買價-買價*9%=買價*(1-9%)，所以買價=成本/(1-9%)，本題是因管理不善造成的貨物損失，要進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額=成本/(1-9%)*9%。 農(nóng)產(chǎn)品屬于低稅率的貨物，所以是按照9%計算進項稅額的。 進項稅額轉(zhuǎn)出=40000÷（1-9%）×9% 30000×9%=6656.04（元）。 
稅務(wù)師：每日一練《財務(wù)與會計》（04.11）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（04.11）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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