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稅務師《稅法一》每日一練：當期應退增值稅（2022.1.20）
世上無天才，高手都是來自刻苦的練習。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績，忽視其成績背后無比寂寞的勤奮。網(wǎng)校為大家準備了稅務師《稅法一》每日一練，快來練習吧！
單選題
2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（?。┤f元
A、338.00
B、454.00
C、598.00
D、220.00
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
當月不得免征和抵扣稅額＝當月出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率)＝2000×(13%－11%)＝40(萬元)。當期應納稅額＝當期銷項稅額－(當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額)＝800×13%－(598－40)＝－454(萬元)。
當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率＝2000×11%＝220(萬元)。
當期免抵退稅額220萬元<當期期末留抵稅額454萬元，則當期應退增值稅＝當期免抵退稅額＝220萬。
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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