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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:會(huì)計(jì)處理(2022.05.22)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:wkzb 2022/05/22 10:13:17 字體:

要想比別人優(yōu)秀,只有在每件小事上比功夫。要想取得稅務(wù)師證書(shū),就要從每一道試題開(kāi)始!拿下稅務(wù)師考試,做題必不可少!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目為大家提供高質(zhì)量練習(xí)題!讓我們從每日一練開(kāi)始,一點(diǎn)一滴積累知識(shí)!

單選題

甲企業(yè)2021年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批,已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元,當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元,其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元,外購(gòu)貨物均適用13%增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A、借:營(yíng)業(yè)外支出               87428.57    貸:庫(kù)存商品                   80000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)   7428.57 

B、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢            80000     貸:庫(kù)存商品               80000 

C、借:營(yíng)業(yè)外支出             87428.57    貸:庫(kù)存商品              80000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 7428.57 

D、借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢          87428.57    貸:庫(kù)存商品                80000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7428.57 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】
只有耗用外購(gòu)材料、低值易耗品才涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,所以要計(jì)算損失產(chǎn)品賬面成本中外購(gòu)材料、低值易耗品比例(300000/420000)=71.43%,所以損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)。
應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=57142.86×13%=7428.57(元)
管理層未批準(zhǔn)之前適用待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目,批準(zhǔn)之后沖減管理費(fèi)用科目。
相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢              87428.57
  貸:庫(kù)存商品                80000
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7428.57

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(05.22)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(05.22)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(05.22)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(05.22)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專(zhuān)業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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