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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：境外應(yīng)納稅所得額的計算（05.29）
想學(xué)好知識，需勤學(xué)苦練，平時注意積累。刷題是稅務(wù)師備考中鞏固基礎(chǔ)必不可少的步驟。正保會計網(wǎng)校提供《稅法二》每日一練習(xí)題，幫助大家做好題，有效備考稅務(wù)師！
多選題
依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有( )。
A、按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實際繳納的所得稅稅款
B、按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款
C、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款
D、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款
E、因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款
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【答案】
BCDE 【解析】
本題考查境外應(yīng)納稅所得額的計算（可予抵免境外所得稅稅額的確認(rèn)）。 不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形： （1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款； （2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款； （3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款； （4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款； （6）按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。
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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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