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稅務(wù)師《稅法一》每日一練:小規(guī)模納稅人(07.26)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/07/26 09:26:55 字體:

不光要想,還要去做,只有一步一個(gè)腳印踏踏實(shí)實(shí)往前邁,才能到達(dá)夢(mèng)的彼岸。網(wǎng)校準(zhǔn)備了稅務(wù)師《稅法一》每日一練,望諸位夢(mèng)想成真!

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,2021年12月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺(tái),取得含稅價(jià)款8.24萬元,已知該設(shè)備購入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬元,已計(jì)提折舊2.8萬元。另外該廠當(dāng)月銷售產(chǎn)品,取得含稅銷售收入12.36萬元;當(dāng)月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入4.5萬元;銷售兩年前購入的辦公用小汽車1輛,取得含稅收入7.8萬元。則該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f元。(不考慮小規(guī)模納稅人階段減免政策)

A、0.66  

B、0.72  

C、0.81  

D、1.20  

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的物品,按3%征收率征收增值稅。
銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅=8.24÷(1+3%)×2%+7.8÷(1+3%)×2%=0.31(萬元)
銷售產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=12.36÷(1+3%)×3%=0.36(萬元)
銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=4.5×3%=0.14(萬元)
該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=0.31+0.14+0.36=0.81(萬元)。

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稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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