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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)繳稅款（2022.10.02）
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單選題
下列關(guān)于納稅人異地出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳稅款的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（?。?。
A、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9％）×3％
B、納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除住房租賃企業(yè)和個(gè)人出租住房外，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5％）×5％
C、小規(guī)模個(gè)體工商戶出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5％）×1.5％
D、其他個(gè)人出租住房，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋5％）×1.5％
查看答案解析
【答案】
D 【解析】
選項(xiàng)D，住房租賃企業(yè)、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，無(wú)需預(yù)繳。選項(xiàng)C正確，其他個(gè)人和小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶出租住房按照5%減按1.5%征收增值稅。【點(diǎn)評(píng)】納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)預(yù)繳增值稅的審核
一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的審核（不在同一縣（市、區(qū)）的才預(yù)繳）
出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)（老項(xiàng)目） | 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的 | 應(yīng)交增值稅＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5％）×5％ |
選擇一般計(jì)稅方法的 | 銷項(xiàng)稅額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋9％）×9％ | |
出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn) | 只能選擇一般計(jì)稅方法 | 銷項(xiàng)稅額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋9％）×9％ |
預(yù)繳地點(diǎn)：不動(dòng)產(chǎn)所在地，申報(bào)納稅地點(diǎn)：機(jī)構(gòu)所在地 | ||
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（10.02）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（10.02）
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