24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

稅務(wù)師《稅法一》每日一練:應(yīng)納稅額的計(jì)算(2023.03.13)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2023/03/13 10:09:14 字體:

2022年稅務(wù)師考試就在不遠(yuǎn)處啦,勝利已經(jīng)在向我們招手,這時(shí)可千萬不能放棄??!快來做稅務(wù)師《稅法一》每日一練!

單選題

某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入500萬元。從一般納稅人處購進(jìn)辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額60萬元;該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅( )萬元。

A、42.20 

B、60.68 

C、65.83 

D、71.68 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
應(yīng)納增值稅=500×13%-60×13%=57.20(萬元),實(shí)際稅負(fù)=57.20÷500=11.44%。超過實(shí)際稅負(fù)3%的部分=11.44%-3%=8.44%,應(yīng)退增值稅=500×8.44%=42.20(萬元)。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是增值稅即征即退的規(guī)定。軟件產(chǎn)品即征即退政策:

1)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按稅率13%征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。
2)將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售,其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策;其中,本地化改造不包括單純對(duì)進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理。

3)軟件產(chǎn)品(含嵌入式軟件)增值稅即征即退稅額計(jì)算方法:
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×3

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(03.13)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(03.13)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(03.13)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(03.13)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - m.yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)