2011年初級(jí)審計(jì)師考試大綱《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》第二部分

《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考試大綱

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

　　一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　（一）財(cái)務(wù)管理概述

　　1.掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程

　　2.掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)含與內(nèi)容

　　3.掌握財(cái)務(wù)管理的職能

　　4.熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型

　　5.熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　?。ǘ┴泿艜r(shí)間價(jià)值

　　1.掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用

　　2.掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

　　4.掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用

　　5.熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

　　1.掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系

　　2.掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.掌握投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型

　　4.熟悉投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理概述

　　1.掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程

　　2.掌握財(cái)務(wù)管理的內(nèi)含與內(nèi)容

　　3.掌握財(cái)務(wù)管理的職能

　　4.熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型

　　5.熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　（二）貨幣時(shí)間價(jià)值

　　1.掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用

　　2.掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

　　4.熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用

　　5.了解貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

　　1.掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系

　　2.熟悉單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.熟悉投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型

　　4.了解投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

　　二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

　　1.熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

　　2.熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙?jīng)營(yíng)預(yù)算

　　1.掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用

　　3.掌握定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)

　　4.掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)

　　5.熟悉經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

　　（三）財(cái)務(wù)預(yù)算

　　1.掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

　　3.了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制

　　4.了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)戰(zhàn)略

　　1.熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

　　2.了解企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

　?。ǘ┙?jīng)營(yíng)預(yù)算

　　1.掌握經(jīng)營(yíng)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用

　　3.熟悉定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算的特點(diǎn)

　　4.熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)

　　5.了解經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)預(yù)算

　　1.掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

　　2.了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

　　3.了解預(yù)算利潤(rùn)表的編制

　　4.了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　　三、投資決策管理

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量

　　1.掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

　　2.掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法

　　3.掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ǘ┳C券投資決策

　　1.掌握債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用

　　2.熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)

　　3.熟悉債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ╉?xiàng)目投資決策

　　1.掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

　　2.了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┩顿Y現(xiàn)金流量

　　1.掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

　　2.掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法

　　3.掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ǘ┳C券投資決策

　　1.熟悉債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用

　　2.熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)

　　3.了解債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ╉?xiàng)目投資決策

　　1.掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

　　2.了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用

　　四、籌資決策管理

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬╅L(zhǎng)期籌資方式

　　1.掌握股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

　　2.掌握債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

　　3.熟悉股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式

　　4.熟悉債券發(fā)行與價(jià)格決策

　　5.熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

　　（二）資本成本

　　1.掌握資本成本的作用

　　2.掌握個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用

　　3.熟悉綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ└軛U原理

　　1.掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)

　　2.掌握經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

　?。ㄋ模┵Y本結(jié)構(gòu)決策

　　1.掌握資本結(jié)構(gòu)決策的內(nèi)含與意義

　　2.熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用

　　3.了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬╅L(zhǎng)期籌資方式

　　1.掌握股權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

　　2.掌握債權(quán)性籌資各類方式的內(nèi)含、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

　　3.熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

　　4.了解股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式

　　5.了解債券發(fā)行與價(jià)格決策

　　（二）資本成本

　　1.掌握資本成本的作用

　　2.熟悉個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用

　　3.了解綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用

　?。ㄈ└軛U原理

　　1.掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤(rùn)

　　2.掌握經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用

　　3.熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

　　（四）資本結(jié)構(gòu)決策

　　1.掌握資本結(jié)構(gòu)決策的內(nèi)含與意義

　　2.了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用

　　3.了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

　　五、營(yíng)運(yùn)資本管理

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)組合與籌資組合

　　1.掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

　　2.熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的內(nèi)含及影響因素

　　（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　1.掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

　　2.掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　3.掌握現(xiàn)金集中管理制度

　　4.掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

　　5.掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　6.掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量

　　7.熟悉ABC分類管理

　?。ㄈ┝鲃?dòng)負(fù)債管理

　　1.掌握各類短期銀行借款

　　2.掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　3.熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）資產(chǎn)組合與籌資組合

　　1.掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

　　2.熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的內(nèi)含及影響因素

　?。ǘ┝鲃?dòng)資產(chǎn)管理

　　1.掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

　　2.掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　3.掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量

　　4.熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

　　5.熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

　　6.了解現(xiàn)金集中管理制度

　　7.了解ABC分類管理

　　（三）流動(dòng)負(fù)債管理

　　1.掌握各類短期銀行借款

　　2.掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

　　3.了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)

　　六、利潤(rùn)及其分配管理

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬├麧?rùn)管理

　　1.掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容

　　2.熟悉利潤(rùn)控制的方法

　　（二）非股份制企業(yè)利潤(rùn)分配

　　1.掌握利潤(rùn)分配的基本程序

　　2.掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目

　　3.熟悉利潤(rùn)分配的原則

　?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配

　　1.掌握影響股利政策的因素

　　2.掌握股利政策的類型與應(yīng)用

　　3.掌握股利支付方式

　　4.熟悉利潤(rùn)分配的特點(diǎn)

　　5.熟悉股利政策的基本理論

　　6.熟悉股利發(fā)放程序

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬├麧?rùn)管理

　　1.掌握利潤(rùn)構(gòu)成的內(nèi)容

　　2.了解利潤(rùn)控制的方法

　?。ǘ┓枪煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配

　　1.掌握利潤(rùn)分配的基本程序

　　2.掌握利潤(rùn)分配項(xiàng)目

　　3.了解利潤(rùn)分配的原則

　?。ㄈ┕煞葜破髽I(yè)利潤(rùn)分配

　　1.掌握股利政策的類型與應(yīng)用

　　2.掌握股利支付方式

　　3.熟悉影響股利政策的因素

　　4.熟悉股利政策的基本理論

　　5.了解利潤(rùn)分配的特點(diǎn)

　　6.了解股利發(fā)放程序

　　七、財(cái)務(wù)分析與績(jī)效評(píng)價(jià)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)比率分析

　　掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

　　（二）財(cái)務(wù)趨勢(shì)和綜合分析

　　1.掌握財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析方法與應(yīng)用

　　2.熟悉財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用

　?。ㄈ┢髽I(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)

　　1.熟悉企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法

　　2.了解國有企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)比率分析

　　掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

　　（二）財(cái)務(wù)趨勢(shì)和綜合分析

　　1.熟悉財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析方法與應(yīng)用

　　2.了解財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用