2011年初級審計師考試大綱《審計專業(yè)相關(guān)知識》第四部分

《審計專業(yè)相關(guān)知識》考試大綱

第四部分 法律

　　一、法律基礎(chǔ)知識

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┓傻幕靖拍?

　　1.掌握法的內(nèi)含、特點和本質(zhì)

　　2.掌握法律價值和法律理念

　　3.掌握我國法律的形式

　　4.熟悉我國的主要法律部門

　?。ǘ┓申P(guān)系及其構(gòu)成要素

　　1.掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

　　2.熟悉法律事實及其種類

　　（三）法律行為與法律責(zé)任

　　1.掌握法律行為及其特點

　　2.掌握民事法律行為的有效要件

　　3.掌握無效民事法律行為

　　4.掌握可變更、可撤銷民事法律行為

　　5.掌握民事法律行為被確認為無效和可撤銷的法律后果

　　6.掌握法律責(zé)任的特點和分類

　　7.熟悉附條件與附期限的民事法律行為

　　8.熟悉效力未定的民事法律行為

　　9.熟悉法律制裁

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┓傻幕靖拍?

　　1.掌握法的內(nèi)含、特點和本質(zhì)

　　2.掌握我國法律的形式

　　3.熟悉法律價值和法律理念

　　4.熟悉我國的主要法律部門

　　（二）法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

　　1.掌握法律關(guān)系及其構(gòu)成要素

　　2.熟悉法律事實及其種類

　?。ㄈ┓尚袨榕c法律責(zé)任

　　1.掌握法律行為及其特點

　　2.掌握民事法律行為的有效要件

　　3.掌握無效民事法律行為

　　4.掌握可變更、可撤銷民事法律行為

　　5.掌握民事法律行為被確認為無效和可撤銷的法律后果

　　6.掌握法律責(zé)任的特點和分類

　　7.熟悉附條件與附期限的民事法律行為

　　8.熟悉效力未定的民事法律行為

　　9.熟悉法律制裁

　　二、審計法

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫹ǜ攀?

　　1.掌握審計監(jiān)督的原則

　　2.掌握我國審計機關(guān)的設(shè)置及其負責(zé)人的任免

　　3.掌握國家審計與內(nèi)部審計、社會審計的關(guān)系

　　4.熟悉審計法律關(guān)系

　　5.了解廣義和狹義審計法的內(nèi)含及審計法的淵源

　?。ǘ徲嫏C關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

　　1.掌握我國審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

　　2.掌握審計管轄、確定審計管轄權(quán)的原則及審計管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

　　（三）審計程序

　　掌握審計程序三個階段的具體規(guī)定

　?。ㄋ模┓韶?zé)任

　　熟悉審計法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲嫹ǜ攀?

　　1.掌握審計監(jiān)督的原則

　　2.掌握我國審計機關(guān)的設(shè)置及其負責(zé)人的任免

　　3.掌握國家審計與內(nèi)部審計、社會審計的關(guān)系

　　4.熟悉審計法律關(guān)系

　　5.了解廣義和狹義審計法的內(nèi)含及審計法的淵源

　　（二）審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

　　1.掌握我國審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限

　　2.掌握審計管轄、確定審計管轄權(quán)的原則及審計管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移

　?。ㄈ徲嫵绦?

　　掌握審計程序三個階段的具體規(guī)定

　?。ㄋ模┓韶?zé)任

　　熟悉審計法規(guī)定的法律責(zé)任的主要內(nèi)容

　　三、行政法

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┬姓ǜ攀?

　　1.熟悉行政行為及其種類

　　2.熟悉行政法的基本原則

　　3.了解行政法的內(nèi)含與特征

　　（二）行政處罰法

　　1.掌握行政處罰的種類與設(shè)定

　　2.掌握行政處罰的管轄和適用

　　3.掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

　　4.熟悉行政處罰的實施機關(guān)

　?。ㄈ┬姓?fù)議法

　　1.掌握行政復(fù)議的范圍

　　2.掌握行政復(fù)議申請和受理

　　3.掌握行政復(fù)議決定

　　4.熟悉行政復(fù)議的原則

　　5.了解行政復(fù)議的內(nèi)含與特征

　?。ㄋ模┬姓V訟法

　　1.掌握行政訴訟的受案范圍

　　2.掌握行政訴訟的起訴和判決

　　3.熟悉行政訴訟的特有原則

　　4.熟悉行政訴訟管轄

　　5.熟悉行政訴訟的受理和審理

　　6.了解行政訴訟的內(nèi)含與特征

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┬姓ǜ攀?

　　1.熟悉行政行為及其種類

　　2.熟悉行政法的基本原則

　　3.了解行政法的內(nèi)含與特征

　?。ǘ┬姓幜P法

　　1.掌握行政處罰的種類與設(shè)定

　　2.掌握行政處罰的管轄和適用

　　3.掌握行政處罰的決定和執(zhí)行

　　4.熟悉行政處罰的實施機關(guān)

　?。ㄈ┬姓?fù)議法

　　1.掌握行政復(fù)議的范圍

　　2.掌握行政復(fù)議申請和受理

　　3.掌握行政復(fù)議決定

　　4.熟悉行政復(fù)議的原則

　　5.了解行政復(fù)議的內(nèi)含與特征

　　四、財政法、預(yù)算法

　　【審計師資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴斦ǜ攀?

　　1.了解財政法的內(nèi)含、原則和特征

　　2.了解財政法的體系

　?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)管理法

　　1.掌握國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定

　　2.掌握國有資產(chǎn)評估管理

　　3.掌握企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度

　　（三）預(yù)算法

　　1.掌握預(yù)算法的基本原則

　　2.掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍

　　3.掌握預(yù)算編制

　　4.掌握預(yù)算審批和備案

　　5.掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　　6.掌握決算的編制和審批

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┴斦ǜ攀?

　　1.了解財政法的內(nèi)含、原則和特征

　　2.了解財政法的體系

　?。ǘ﹪匈Y產(chǎn)管理法

　　1.了解國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定

　　2.了解國有資產(chǎn)評估管理

　　3.了解企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓制度

　?。ㄈ╊A(yù)算法

　　1.掌握預(yù)算法的基本原則

　　2.掌握預(yù)算管理職權(quán)和預(yù)算收支范圍

　　3.掌握預(yù)算編制

　　4.掌握預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

　　5.熟悉預(yù)算審批和備案

　　6.熟悉決算的編制和審批

　　五、稅法

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）稅法的概述

　　1.掌握我國現(xiàn)行稅種體系和分稅制

　　2.掌握稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　3.掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施

　　4.熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍

　　5.了解稅法的內(nèi)含和內(nèi)容

　　6.了解我國現(xiàn)行稅制建立的原則

　　7.了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任

　?。ǘ┰鲋刀?

　　1.掌握增值稅納稅人和征稅范圍

　　2.掌握增值稅的稅率與征收率

　　3.掌握增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.熟悉增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　5.熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

　　6.了解納稅地點

　?。ㄈ┫M稅

　　1.掌握消費稅的納稅人

　　2.掌握消費稅的稅目與稅率

　　3.掌握消費稅的計稅依據(jù)

　　4.掌握消費稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.熟悉消費稅的納稅期限和減免稅

　　6.了解納稅地點

　?。ㄋ模I業(yè)稅

　　1.掌握營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人

　　2.掌握營業(yè)稅的稅目與稅率

　　3.掌握營業(yè)稅的計稅依據(jù)

　　4.掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.熟悉營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

　　6.了解營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅地點

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅

　　1.掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象

　　2.掌握企業(yè)所得稅的稅率

　　3.掌握應(yīng)納稅所得額的計算

　　4.掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.熟悉企業(yè)所得稅的納稅申報與征收管理

　　6.了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┒惙ǖ母攀?

　　1.掌握我國現(xiàn)行稅種體系和分稅制

　　2.掌握稅務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　3.掌握稅款征收的主要內(nèi)容、方式和保障措施

　　4.熟悉稅務(wù)檢查的具體范圍

　　5.了解稅法的內(nèi)含和內(nèi)容

　　6.了解我國現(xiàn)行稅制建立的原則

　　7.了解稅收征收管理法中的法律責(zé)任

　　（二）增值稅

　　1.掌握增值稅納稅人和征稅范圍

　　2.掌握增值稅的稅率與征收率

　　3.熟悉增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　5.了解納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

　　6.了解納稅地點

　?。ㄈ┫M稅

　　1.掌握消費稅的納稅人

　　2.掌握消費稅的稅目與稅率

　　3.掌握消費稅的計稅依據(jù)

　　4.熟悉消費稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.了解消費稅的納稅期限和減免稅

　　6.了解納稅地點

　　（四）營業(yè)稅

　　1.掌握營業(yè)稅的納稅人與扣繳義務(wù)人

　　2.掌握營業(yè)稅的稅目與稅率

　　3.掌握營業(yè)稅的計稅依據(jù)

　　4.熟悉營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.了解營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠

　　6.了解營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅地點

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)所得稅

　　1.掌握企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對象

　　2.掌握企業(yè)所得稅的稅率

　　3.熟悉應(yīng)納稅所得額的計算

　　4.熟悉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

　　5.了解企業(yè)所得稅的納稅申報與征收管理

　　6.了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　六、公司法

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）公司法概述

　　1.掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的內(nèi)含、特征和區(qū)別

　　2.掌握公司的設(shè)立

　　3.掌握公司的注冊資本及股東出資

　　4.掌握公司對外投資和擔(dān)保

　　5.掌握股東的權(quán)利和義務(wù)

　　6.掌握公司的財務(wù)會計

　?。ǘ┯邢挢?zé)任公司

　　1.掌握有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)

　　2.掌握一人有限公司的特別規(guī)定

　　3.掌握國有獨資公司的特別規(guī)定

　　4.熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　?。ㄈ┕煞萦邢薰?

　　1.掌握股份公司的組織機構(gòu)

　　2.熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　?。ㄋ模┕径隆⒈O(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)

　　1.熟悉董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格

　　2.了解董事、監(jiān)事、高級管理人員的義務(wù)

　　（五）公司債券

　　1.掌握公司債券的發(fā)行條件和程序

　　2.熟悉公司債券的轉(zhuǎn)讓

　?。┕竞喜?、分立、減資、增資、解散和清算

　　1.熟悉公司的減資和增資

　　2.了解公司的解散和清算

　　3.了解公司的合并與分立

　　【初級資格考試要求】

　?。ㄒ唬┕痉ǜ攀?

　　1.掌握有限責(zé)任公司和股份有限公司的內(nèi)含、特征和區(qū)別

　　2.掌握公司的設(shè)立

　　3.掌握公司的注冊資本及股東出資

　　4.掌握股東的權(quán)利和義務(wù)

　　5.掌握公司的財務(wù)會計

　　6.熟悉公司對外投資和擔(dān)保

　?。ǘ┯邢挢?zé)任公司

　　1.掌握有限責(zé)任公司的組織機構(gòu)

　　2.掌握一人有限公司的特別規(guī)定

　　3.掌握國有獨資公司的特別規(guī)定

　　4.熟悉有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　（三）股份有限公司

　　1.掌握股份公司的組織機構(gòu)

　　2.熟悉股份公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　?。ㄋ模┕径?、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)

　　1.了解董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格

　　2.了解董事、監(jiān)事、高級管理人員的義務(wù)

　?。ㄎ澹┕緜?

　　1.掌握公司債券的發(fā)行條件和程序

　　2.熟悉公司債券的轉(zhuǎn)讓

　　（六）公司合并、分立、減資、增資、解散和清算

　　1.熟悉公司的減資和增資

　　2.了解公司的解散和清算

　　3.了解公司的合并與分立

　　七、票據(jù)法和證券法

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）票據(jù)法

　　1.掌握票據(jù)法律關(guān)系

　　2.掌握票據(jù)行為

　　3.掌握票據(jù)權(quán)利

　　4.掌握票據(jù)抗辯

　　5.掌握匯票的內(nèi)含、特征及其分類

　　6.掌握匯票的出票、背書、承兌、保證、付款與追索權(quán)

　　7.掌握本票和支票的相關(guān)運用

　　8.熟悉票據(jù)的作用和種類

　　9.熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

　　10.熟悉違反票據(jù)法的法律責(zé)任

　　11.了解廣義及狹義票據(jù)的內(nèi)含及票據(jù)的特征

　　12.了解票據(jù)和票據(jù)法的內(nèi)含與特征

　　13.了解涉外票據(jù)的法律適用

　?。ǘ┳C券法

　　1.掌握與證券市場有關(guān)的機構(gòu)

　　2.掌握證券發(fā)行的條件和公開發(fā)行證券的程序

　　3.掌握證券交易的一般規(guī)定、證券上市、持續(xù)信息公開和禁止的交易行為

　　4.熟悉證券法的內(nèi)含、適用范圍和基本原則

　　5.熟悉上市公司收購

　　6.了解違反證券法的法律責(zé)任

　　【初級資格考試要求】

　　票據(jù)法

　　1.掌握票據(jù)法律關(guān)系

　　2.掌握票據(jù)行為

　　3.掌握票據(jù)權(quán)利

　　4.掌握票據(jù)抗辯

　　5.掌握匯票的內(nèi)含、特征及其分類

　　6.掌握匯票的出票、背書、承兌、保證、付款與追索權(quán)

　　7.掌握本票和支票的相關(guān)運用

　　8.熟悉票據(jù)的作用和種類

　　9.熟悉票據(jù)法上的非票據(jù)關(guān)系和票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系

　　10.了解違反票據(jù)法的法律責(zé)任

　　11.了解廣義及狹義票據(jù)的內(nèi)含及票據(jù)的特征

　　12.了解票據(jù)和票據(jù)法的內(nèi)含與特征

　　13.了解涉外票據(jù)的法律適用