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【試題內(nèi)容】
1、甲公司為小規(guī)模納稅人,商標權轉讓取得收入20萬元,甲公司應繳納增值稅( ?。┤f元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
【正確答案】 C
【答案解析】 應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)
2016年初級會計職稱備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學員關于《經(jīng)濟法基礎》第四章“應繳納增值稅”提出的相關問題及解答,希望對大家有幫助!
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問題詳細內(nèi)容: 20÷(1+3%)×3%=0.58 為什么不是直接20*3%? /(1+3%)的意義是什么? 答疑老師回復: 20萬是含稅收入,也就是20萬中包括增值稅,因此20÷(1+3%)得出不含稅部分,再用不含稅收入乘以稅率3%,得出應繳納的增值稅。 問題詳細內(nèi)容: 那是不是題目這樣出都是代表那個收入都是含稅收入? 答疑老師回復: 有部分關于是否含稅的總結,請您參考一下: 1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的 2.普通發(fā)票上的價格是含稅的 3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明,則是不含稅的 4.零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的 5.價外費用的價格是含稅的 6.對于一般納稅人企業(yè)而言其收取的加工費,如果題目沒有特別的提示,則是按照不含增值稅處理的 7、對于運費。如果是銷售貨物的同時收取的運費,那么這是作為價外收入需要計算銷項稅的,價外收入都是含稅的,因此需要換算; 如果是支付的運費(無論購進還是銷售貨物),并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,那么是可以按照發(fā)票上金額的11%抵扣進項稅的。 8、委托加工中的加工費與材料費,一般是不含稅的。 |
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