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2018初級《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章不定項選擇題精選
2018年初級會計職稱考試時間為5月12日至20日，各位正在備考的小伙伴們，現(xiàn)在緊張起來了嗎？不過大家也不用太過憂慮，只要跟著網(wǎng)校認真聽課、勤加練習(xí)，考試就都是紙老虎！為了幫助小伙伴們進行備考，正保會計網(wǎng)校專門精選了初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章的習(xí)題，大家快來做一做吧！
不定項題
甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。
（3）實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費支出15萬元、職工教育經(jīng)費支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費2萬元。
（4）支付法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。
（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額17萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)。
已知，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14％、2.5％和2％的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.甲公司的下列收益中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（ ）。
A.銷售邊角料收入40萬元
B.產(chǎn)品銷售收入800萬元
C.國債利息收入5萬元
D.抵債產(chǎn)品銷售60萬元
2.甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。
A.工資、薪金100萬元
B.工會經(jīng)費2萬元
C.職工福利費15萬元
D.職工教育經(jīng)費1.5萬元
3.甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（?。?/p>
A.法院訴訟費3萬元
B.銀行逾期利息6萬元
C.稅收滯納金4萬元
D.合同違約金5萬元
4.甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.10－6＝4萬元
B.10＋1.7＝11.7萬元
C.10－1.7－6＝2.3萬元
D.10＋1.7－6＝5.7萬元
1.
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入（選項AB，選項D為視同銷售貨物取得的收入）；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入（選項C）；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。
2.
【正確答案】ABD
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2％的部分準(zhǔn)予扣除。
（3）除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
職工福利費扣除限額＝100×14％＝14（萬元），實際發(fā)生額為15萬元，不能據(jù)實扣除，只能扣除14萬元；工會經(jīng)費扣除限額＝100×2％＝2（萬元），實際發(fā)生額為2萬元，未超過扣除限額，所以可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額＝100×2.5％＝2.5（萬元），實際發(fā)生額1.5萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。
3.
【正確答案】C
【答案解析】（1）選項C屬于行政性質(zhì)的罰款，不得稅前扣除；（2）選項A屬于企業(yè)的合理支出，可以在稅前扣除；（3）選項BD屬于經(jīng)濟性質(zhì)罰款，可以在稅前扣除。
4.
【正確答案】D
【答案解析】（1）企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除；（2）企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，因此，選項D正確。
溫馨提醒：2018年初級會計職稱考試題型已經(jīng)公布,與2017年度相同，為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、不定項選擇題，趕快跟網(wǎng)校練習(xí)更多習(xí)題吧。更多免費習(xí)題>>
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